Дипломная работа: Источники финансирования деятельности предприятия малого бизнеса (70 стр.)

СОДЕРЖАНИЕ

Введение
1. Теоретические аспекты понятия источников финансирования деятельности предприятия малого бизнеса
1.1. Сущность и значение источников финансирования деятельности предприятия малого бизнеса
1.2. Классификация источников финансирования деятельности предприятия малого бизнеса
1.3. Методы анализа источников финансирования деятельности предприятия малого бизнеса
2. Анализ организационно-экономической характеристики ООО «Органик» и его источников финансирования
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Органик»
2.2. Анализ финансового состояния ООО «Органик»
2.3. Анализ источников финансирования ООО «Органик»
3. Пути совершенствования источников финансирования деятельности предприятия малого бизнеса ООО «Органик»
3.1. Меры по совершенствованию источников финансирования ООО «Органик»
3.2. Экономическое обоснование мер по совершенствованию источников финансирования ООО «Органик»
Заключение
Список использованных источников
Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Малые предприятия являются важной частью рыночной экономики страны в целом. Они способствует насыщению рынка товарами и услугами, быстро реагируя на его потребности, создают новые рабочие места. Малый бизнес – это основной создатель рабочих мест. Ведь большие корпорации стремятся автоматизировать все процессы, тем самым уменьшая использование рабочей силы. До половины всего трудоспособного населения в западных странах занято именно на предприятиях малого бизнеса. Совсем не так дела обстоят в России, а значит, есть перспективы роста в этом направлении. Особенно актуальным в настоящее время стоит вопрос финансирования развития малых предприятий.
Ни одно предприятие не может существовать без финансовых вложений. Неважно, находится ли бизнес-проект в начале реализации или уже несколько лет существует, перед его владельцем стоит непростая задача – постоянно искать и находить источники финансирования бизнеса. Источники финансирования деятельности предприятия малого бизнеса является одним из важнейших элементов деятельности любого малого предприятия. Чем стабильнее идут дела малого предприятия, тем выше его ликвидность на экономическом рынке, поэтому главной проблемой предпринимателя является поиск самого лучшего источника финансирования.
Доказательством актуальности темы данной выпускной квалификационной работы служит утверждение о том, что источник финансирования – это ресурс-донор, который обеспечивает постоянный или временный приток материальных и нематериальных средств. Наличие, структура и эффективность использования собственных и заемных источников финансирования деятельности предприятия напрямую влияют на его финансовое состояние, а также являются залогом бесперебойной работы и успешного развития в будущем.
Ключевой целью моей выпускной квалификационной работы является исследование источников финансирования деятельности предприятия малого бизнеса и предложение рекомендаций по их совершенствованию.
В соответствии с целью необходимо решить следующие задачи:
 изучить сущность, значение и классификацию источников финансирования деятельности предприятия малого бизнеса;
 изучить методы анализа источников финансирования деятельности предприятия малого бизнеса;
 исследовать организационно-экономическую характеристику ООО «Органик»;
 провести анализ финансового состояния и источников финансирования ООО «Органик»;
 предложить меры по совершенствованию источников финансирования ООО «Органик» и представить их экономическое обоснование.
В качестве объекта исследования выступает ООО «Органик». ООО «Органик» является одним из крупнейших производителей яичного меланжа пастеризованного, отдельных фракций белка и желтка, яичного сухого порошка, скорлупы чистой, обработанной. Использование передовых технологий и качественного сырья позволяет нам производить высококачественные продукты.
В качестве предмета исследования выступают источники финансирования деятельности предприятия малого бизнеса.
В качестве теоретической базой работы выступает учебная литература по финансовым дисциплинам, авторство которой принадлежит Н.В. Балихиной, М.Е. Косову, М.В. Ворониной, Е.И. Шохину, Л.И. Черниковой и др.
Теоретическая база также отражена в статьях периодической печати под авторством Е.В. Бабкиной, Е.В. Бережной, В.Н. Болдырева, О.В. Кудряшевой и др.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.
Актуальность, цель и задачи работы отражены во введении.
Теоретические аспекты понятия источников финансирования деятельности предприятия малого бизнеса отражены в первой главе.
Анализ организационно-экономической характеристики ООО «Органик» и его источников финансирования проведен во второй главе.
Пути совершенствования источников финансирования деятельности предприятия малого бизнеса ООО «Органик» предложены в третьей главе.
Обобщенные результаты работы отражены в заключении.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Под источниками финансирования понимаются денежные средства, используемые для погашения всех затрат при осуществлении деятельности малым предприятием. Особенно актуальным является вопрос финансирования на стадии запуска бизнеса малого предприятия. Все источники финансирования можно разделить на внутренние и внешние. К внутренним относятся уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль и др. К внешним относятся любые виды кредитования и привлечения инвестиций на основе долевого финансирования. Среди методов анализа источников финансирования деятельности предприятия малого бизнеса можно выделить динамически-структурны анализ источников финансирования деятельности предприятия малого бизнеса и коэффициентный анализ. При этом к коэффициентам относятся показатели уровня рентабельности, коэффициенты оборачиваемости собственного и заемного капитала, а также коэффициенты финансовой устойчивости. Кроме того, среди показателей эффективности использования источников финансирования деятельности предприятия малого бизнеса можно выделить показатели средневзвешенной стоимости капитала и эффекта финансового рычага.
ООО «Органик» занимается производством готовых пищевых продуктов и блюд. Структура управления ООО «Органик» является линейной. Анализ финансовых результатов показал их положительную динамику за 2015-2017 гг. Рост показателей рентабельности позволил сделать вывод о повышении эффективности коммерческой деятельности ООО «Органик». При этом анализ ликвидности и платежеспособности позволил сделать вывод о том, что у ООО «Органик» имеются трудности со своевременным погашением текущих обязательств и вероятность снижения платежеспособности в ближайшем будущем. ООО «Органик» использует собственные и заемные финансовые ресурсы. В качестве собственных источников используется уставный капитал и нераспределенная прибыль. В качестве заемных источников финансирования деятельности используются кредиты российских банков; лизинговые сделки; кредитование от сторонних предприятий; использование факторинга.
Собственный капитал ООО «Органик» повысился за счет увеличения нераспределенной прибыли. Краткосрочные обязательства уменьшились по причине уменьшения заемных средств. Большие структурные сдвиги в балансе ООО «Органик» не были выявлены.
Исходя из результатов проведенного анализа, было выявлено, что произошло увеличение средневзвешенной стоимости капитала, при этом ее размер превышает рентабельность активов ООО «Органик». Это означает, что стоимость вкладываемых в активы средств собственного и заемного капитала меньше, чем получаемый доход от использования данных активов. Поэтому необходимо уменьшить средневзвешенную стоимость капитала и увеличить рентабельность активов, чтобы ведение бизнеса было экономически целесообразным и выгодным.
Исходя из данных прошлого периода, для осуществления своей деятельности в том же объеме, ООО «Органик» должно иметь совокупный капитал в необходимом размере. Часть капитала у ООО «Органик» имеется, а оставшуюся часть было предложено взять в кредит. В настоящее время предприятие кредитуется в Радиотехбанке под 14,9% годовых. Для выбора более оптимального варианта, было проведено сравнение условий разных банков. Исходя из предлагаемых условий кредитования, наиболее оптимальным вариантом с учетом получения минимальной средневзвешенной стоимости является кредитный продукт ПАО «Сбербанк России» под названием «Бизнес-Оборот», который выдается по более низкой ставке, чем текущего банка предприятия. По данной программе выдаются кредиты малым предприятиям с оборотом до 400 млн. руб. под 11% годовых.
Для уменьшения необходимых затрат на финансирование текущей деятельности, роста прибыли чистой и показателя рентабельности собственного капитала было предложено реализовать следующие мероприятия:
1) поиск нового поставщика материалов с более низкими отпускными ценами для снижения материальных затрат, роста прибыли чистой и показателя рентабельности собственного капитала;
Наибольший удельный вес в структуре затрат ООО «Органик» занимаются материальные затраты. Было проведено сравнение потенциальных поставщиков с ценами ниже на 5%, чем у текущего поставщика ООО «Органик». При этом был использован балльный метод оценки, при которой соответствующим характеристиками выставлялись оценки, в которой 0 – это самая низкая оценка, а 5 – самая высокая оценка. По проанализированным характеристикам наиболее выгодным является поставщик ООО «Тушпа». Благодаря данному мероприятию материальные затраты снизятся на 12646,72 тыс. руб., что приведет к снижению себестоимости, увеличению чистой прибыли и рентабельности собственного капитала.
2) приобретение энергосберегающих установок для снижения затрат на электроэнергию, роста прибыли чистой и показателя рентабельности собственного капитала.
Кроме того, большая доля затрат приходится на электроэнергию для технологических нужд. Поэтому было предложено приобрести энергосберегающие установки, которые позволят снизить затраты на электроэнергию на 30%. Благодаря данному мероприятию затраты на электроэнергию снизятся на 3233,88 тыс. руб., что приведет к снижению себестоимости, увеличению чистой прибыли и рентабельности собственного капитала.
Анализ экономической эффективности предложенных мероприятий показал, что себестоимость продаж снизится на 1,12%; чистая прибыль увеличится 9,27%; рентабельность собственного капитала увеличится на 12,51%, средневзвешенная стоимость капитала ООО «Органик» уменьшится на 25,64%.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. N 146–ФЗ. http://www.consultant.ru
2. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 N 209-ФЗ. http://www.consultant.ru
3. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». http://www.consultant.ru
4. Абдукаримов, И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 320 c.
5. Александров, О.А. Экономический анализ: Учебное пособие / О.А. Александров, Ю.Н. Егоров. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 288 c.
6. Артеменко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие / В.Г. Артеменко, Н.В. Анисимова. - М.: КноРус, 2013. - 288 c.
7. Артюшин, В.В. Финансовый анализ. Инструментарий практика: Учебное пособие / В.В. Артюшин. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 120 c.
8. Афоничкин, А. И. Финансовый менеджмент в 2 ч. Часть 1. Методология: учебник и практикум для академического бакалавриата / А. И. Афоничкин, Л. И. Журова, Д. Г. Михаленко; под ред. А. И. Афоничкина. — 2-е изд., пер. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 217 с.
9. Бабкина, Е.В. Сущность финансовых ресурсов компании / Е.В. Бабкина // Экономика и социум. - 2016. - №12. - С. 10-14.
10. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник. / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 623 c.
11. Бережная, Е.В. Резервы повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Е.В. Бережная // Концепт. - 2015. - №3. - С.1-7.
12. Бобошко, Н.М. Финансово-экономический анализ: Учебное пособие / Н.М. Бобошко и др. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 383 c.
13. Болдырев, В.Н. Мониторинг и анализ финансового состояния коммерческой организации / В.Н. Болдырев, О.В. Кудряшева // Территория науки. - 2015. - №4. - С.1-7.
14. Вахрушева, М.Ю. Финансовый анализ в менеджменте: прикладной аспект / М.Ю. Вахрушева, Д.В. Ершов // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. - 2015. - №34. - С.158-163.
15. Виденин, Т.О. Финансирование малого бизнеса в условиях кризиса / Т.О. Виденин // Молодой ученый. — 2016. — №2. — С. 442-444.
16. Воронина, М.В. Финансовый менеджмент: Учебник для бакалавров / М.В. Воронина. - М.: Дашков и К, 2016. - 400 c.
17. Гарнова, В.Ю. Экономический анализ: Учебное пособие / Н.Б. Акуленко, В.Ю. Гарнова, В.А. Колоколов; Под ред. Н.Б. Акуленко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 157 c.
18. Горбунова Р.Ф. Теоретические подходы анализа и оптимизации структуры источников финансирования / Р.Ф. Горбунова, В.А. Чанышева // Молодой ученый. — 2016. — №4. — С. 355-359. https://moluch.ru/archive/108/26257/
19. Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник / Т.И. Григорьева. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 486 c.
20. Данилин, В.И. Финансовый менеджмент: категории, задачи, тесты, ситуации: Учебное пособие / В.И. Данилин. - М.: Проспект, 2015. - 376 c.
21. Евстратов, А.Д. Источники и виды финансирования бизнеса / А.Д. Евстратов // Молодой ученый. — 2017. — №15. — С. 378-380.
22. Екимова, К.В. Финансовый менеджмент: Учебник для прикладного бакалавриата / К.В. Екимова, И.П. Савельева, К.В. Кардапольцев. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 381 c.
23. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: Учебник / О.В. Ефимова. - М.: Омега-Л, 2013. - 349 c.
24. Жилкина, А.Н. Финансовый анализ: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / А.Н. Жилкина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 285 c.
25. Зайков, В.П. Финансовый менеджмент: теория, стратегия, организация / В.П. Зайков, Е.Д. Селезнёва, А.В. Харсеева. - М.: Вузовская книга, 2016. - 340 c.
26. Зороастрова, И.В. Экономический анализ фирмы и рынка: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / И.В. Зороастрова, Н.М. Розанова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 279 c.
27. Иванов, И.Н. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / И.Н. Иванов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 348 c.
28. Ионова, Ю.Г. Финансовый менеджмент / Ю.Г. Ионова. - М.: МФПУ Синергия, 2015. - 288 c.
29. Казакова, Н. А. Финансовый анализ в 2 ч. Часть 2: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Н. А. Казакова. — 2-е изд., пер. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 209 с.
30. Казакова, Н.А. Финансовый анализ: Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Н.А. Казакова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 470 c.
31. Кандрашина, Е.А. Финансовый менеджмент: Учебник / Е.А. Кандрашина. - М.: Дашков и К, 2015. - 220 c.
32. Киреева, Н.В. Экономический и финансовый анализ: Учебное пособие / Н.В. Киреева. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 293 c.
33. Кириченко, Т.В. Финансовый менеджмент: Учебник / Т.В. Кириченко. - М.: Дашков и К, 2016. - 484 c.
34. Корпоративные финансы [Электронный ресурс]: учеб. для обуч. по программам высшего образ. напр. подгот. 38.03.01 «Экономика» (квалиф. (степень) «бакалавр») / под ред. М.А. Эскиндарова, М.А. Федотовой; Финуниверситет. — Москва: Кнорус, 2016. — Режим доступа: https://www.book.ru/book/918538.
35. Корпоративные финансы [Электронный ресурс]: учеб. для студентов вузов, обуч. по напр. подгот. «Экономика» (квалиф. (степень) «бакалавр») / под ред. Е.И. Шохина; Финуниверситет .— 2-е изд., стер.— Москва: Кнорус, 2016.— Режим доступа: https://www.book.ru/book/919191
36. Леонтьев, В. Е. Корпоративные финансы: учебник для академического бакалавриата / В. Е. Леонтьев, В. В. Бочаров, Н. П. Радковская. — 3-е изд., пер. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 354 с.
37. Литовченко, В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.П. Литовченко. - М.: Дашков и К, 2014. - 214 c.
38. Лупей, Н.А. Финансы торговых организаций. и доп: Учебное пособие / Н.А. Лупей. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 143 c.
39. Моисеева, Я.С. Анализ источников финансирования деятельности предприятия / Я.С. Моисеева Я.С., А.Г. Пинчук // Агропродовольственная экономика. - 2017. - №11. http://apej.ru/article/13-02-17
40. Незамайкин, В.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для бакалавров / В.Н. Незамайкин, И.Л. Юрзинова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 467 c.
41. Никулина, Н.Н. Финансовый менеджмент страховой организации: Учебное пособие для студентов / Н.Н. Никулина, С.В. Березина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 431 c.
42. Овечкина, А. И. Корпоративные финансы. Практикум: учебное пособие для академического бакалавриата / А.И. Овечкина, Н.П. Петрова. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 227 с.
43. Рогова, Е.М. Финансовый менеджмент: Учебник и практикум. / Е.М. Рогова, Е.А. Ткаченко. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 540 c.
44. Станиславчик, Е.Н. Финансовый менеджмент: управление денежными потоками: Учебное пособие / Е.Н. Станиславчик. - М.: ДиС, 2015. - 272 c.
45. Суетин, С.Н. Финансовый менеджмент в условиях кризисных явлений / Суетин С.Н., Кещан В.Г., Богачева Д.А., Грушин М.Ю. // Современные проблемы науки и образования. - 2015. - №1. - С.1-9.
46. Толпегина, О. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности в 2 ч. Часть 2: учебник и практикум д