Дипломная работа: Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости организации (на примере ОАО «Трубодеталь») (72 стр.)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Сущность оценки платежеспособности и финансовой устойчивости организации
1.2. Показатели оценки платежеспособности и финансовой устойчивости организации
1.3. Методы оценки платежеспособности и финансовой устойчивости организации
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ХАРАКТЕРИСТИКИ ОАО «ТРУБОДЕТАЛЬ» И ОЦЕНКА ЕГО ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
2.1. Общая характеристика ОАО «Трубодеталь» и его организационная структура
2.2. Анализ основных экономических показателей ОАО «Трубодеталь» за 2013-2014 гг.
2.3. Проведение оценки платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «Трубодеталь» за 2013-2014 гг.
ГЛАВА 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОАО «ТРУБОДЕТАЛЬ»
3.1. Характеристика мер по улучшению платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «Трубодеталь»
3.2. Экономическое обоснование мер по улучшению платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «Трубодеталь»
Заключение
Список литературы

ВВЕДЕНИЕ

Финансовое состояние организации характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Платежеспособность предприятия - это способность хозяйствующего субъекта в срок и полностью погашать задолженность по кредитам. Она является ключевым признаком нормального и устойчивого экономического положения любой организации. Платежеспособность организации складывается из следующих факторов. Во-первых, она должно обладать активами, которых достаточно для того, чтобы погасить все имеющиеся у организации обязательства. Во-вторых, степень ликвидности тех активов, которые имеются у компании, должны быть достаточными, чтобы реализовать их при необходимости для погашения обязательств.
Одной из важных характеристик стабильного финансового состояния организации является его финансовая устойчивость. Финансовое положение организации считается устойчивым, если она покрывает собственными средствами не менее 50% финансовых ресурсов, необходимых для осуществления нормальной хозяйственной деятельности, эффективно использует финансовые ресурсы, соблюдает финансовую, кредитную и расчетную дисциплину, иными словами, является платежеспособным.
Таким образом, показатели платежеспособности и финансовой устойчивости являются одними из главных показателей, которые отражают стабильность финансового состояния, возможность предприятия своевременно и в полном размере расплатится со всеми обязательствами, эффективность управлениями активами предприятия.
Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости – это совокупность методов и приемов, которые позволяют определить финансовое состояние предприятия в текущий момент времени.
Актуальность темы данной работы заключается в том, оценка платежеспособности и финансовой устойчивости позволит выявить слабые места в финансовом состоянии предприятия и своевременно принять меры по их устранению.
Предмет работы – оценка платежеспособности и финансовой устойчивости
Объект работы – ОАО «Трубодеталь».
Цель работы – проведение оценки платежеспособности и финансовой устойчивости объекта исследования.
Задачи работы:
 изучить сущность оценки платежеспособности и финансовой устойчивости организации;
 изучить показатели оценки платежеспособности и финансовой устойчивости организации;
 изучить методы оценки платежеспособности и финансовой устойчивости организации;
 исследовать общую характеристику ОАО «Трубодеталь» и его организационную структуру;
 провести анализ основных экономических показателей ОАО «Трубодеталь» за 2013-2014 гг.;
 провести оценку платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «Трубодеталь» за 2013-2014 гг.
 представить характеристику мер по улучшению платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «Трубодеталь»;
 провести экономическое обоснование мер по улучшению платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «Трубодеталь».
К методам исследования относятся: анализ, обобщение, группировка.
Работа включает в себя введение, три главы, заключение и список литературы. Во введении подчеркнута актуальность темы работы, поставлены цель и задачи исследования. В первой главе представлены теоретические аспекты оценки платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Во второй главе проведен анализ организационно-экономической характеристики ОАО «Трубодеталь» и оценка его платежеспособности и финансовой устойчивости. В третьей главе предложены пути улучшения платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «Трубодеталь».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовое состояние – это результат хозяйственной деятельности организации, позволяющий оценить способность организации непрерывно функционировать, выполнять все свои обязательства, эффективно использовать капитал в границах допустимого риска, обладать необходимым уровнем ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости. Сущность финансового состояния организации сводится к совокупности показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.
Одними из важнейших характеристик финансового состояния организации являются платежеспособность и финансовая устойчивость. Платежеспособность — это способность организации своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим обязательствам. Финансовая устойчивость – это определённое состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платёжеспособность.
Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия является процедурой, которая в современных российских условиях представляется как неотъемлемая часть успешного бизнеса, поскольку от качества анализа и диагностики экономического состояния организации зависит успех ее деятельности.
Главная цель оценки платёжеспособности и финансовой устойчивости своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности, а также находить резервы улучшения финансового состояния организации.
Информационной базой для проведения оценки платежеспособности и финансовой устойчивости служит бухгалтерская отчетность предприятия.
Для оценки финансового состояния используют относительные и абсолютные показатели ликвидности и платежеспособности.
К относительным показателям платежеспособности относятся коэффициенты ликвидности и платежеспособности.
Анализ ликвидности баланса представляет собой группировку всех активов и пассивов предприятия. Так активы ранжируются по степени их реализуемости, т.е. чем больше ликвидность актива, тем выше его скорость трансформации в денежные средства. Сами денежные средства обладают максимальной степенью ликвидности. Пассивы предприятия ранжируются по степени срочности погашения.
Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют то, насколько предприятие зависит от заемных денежных средств кредиторов и инвесторов и способность предприятия своевременно и в полном объеме исполнять свои обязательства.
При оценке финансовой устойчивости можно использовать как относительные, так и абсолютные показатели. К абсолютным показателям можно отнести показатели обеспеченности оборотных активов привлеченными источниками формирования.
В соответствии с тем, как обеспечиваются запасы собственными или заемными ресурсами, выделяют различные типы финансовой устойчивости организации.
Таким образом, для оценки платежеспособности и финансовой устойчивости используются такие методы как:
1. Метод относительных показателей (метод коэффициентного анализа)
2. Методы абсолютных показателей.
После проведения оценки платежеспособности и финансовой устойчивости разработаются соответствующие меры по устранению выявленных проблем.
ОАО «Трубодеталь» - крупнейшее в России и странах СНГ предприятие по производству соединительных деталей для трубопроводов нефти и газа. «Трубодеталь» имеет такую организационно-правовую форму как открытое акционерное общество. Организационная структура ОАО «Трубодеталь» является линейной.
Эффективность использования трудовых, основных и оборотных средств за 2014 год улучшилась по причине увеличения объема продаж. Финансовое состояние стабильное, предприятие платежеспособно и финансово устойчиво.
В целом показатели ликвидности выше нормативных значений, что означает в целом способность предприятия в полной мере и своевременно погашать свои текущие обязательства. В целом баланс абсолютно ликвиден.
Предприятие финансово устойчиво, при этом наблюдается высокая доля оборотных активов по сравнению с внеоборотными. Это означает, что предприятие больше вкладывается в оборотные активы. Это может вызвать создание проблем с дальнейшим расширением производства, созданием устойчивой логистической сети и т.д.
Анализируемое предприятие по абсолютным показателям находится в абсолютно устойчивом финансовом положении. При этом у предприятия наблюдается большой излишек собственных оборотных средств. Значительный излишек оборотных средств означает неэффективное использование финансовых ресурсов, замедление оборачиваемости собственных средств, потерю возможностей получения дополнительных доходов от выгодных инвестиций. Необходимы меры по устранению выявленных недостатков.
В качестве мер по улучшению платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «Трубодеталь» предлагается реализовать следующие:
 передача по договору факторинга части просроченной дебиторской задолженности для получения «живых денег»;
 усиление системы штрафных санкций за несоблюдение сроков оплаты заказов для снижения размера просроченной задолженности;
 внедрение такой формы безналичных расчетов с контрагентами предприятия как аккредитив для повышения оборачиваемости дебиторской задолженности;
 вложение полученных дополнительных денежных средств в приобретение нового оборудования для расширения производства.
Таким образом, в результате реализации всех мероприятий по оптимизации дебиторской задолженности прочие доходы увеличатся на 210,7%, прибыль до налогообложения на 16,21%, чистая прибыль на 15,65%.
Согласно программе развития предприятия 707330,60 тыс. руб. будет использовано для приобретения нового оборудования в кредит в качестве первоначального взноса.
Таким образом, в результате реализации всех мероприятий произойдут следующие изменения:
 коэффициент автономии уменьшился на 0,1 и стал соответствовать нормативному значению;
 коэффициент маневренности собственного капитала уменьшился на 0,21 и стал соответствовать нормативному значению;
 коэффициент маневренности собственного капитала уменьшился на 0,97 и существенно приблизился к нормативному значению.
В результате реализации предложенных мероприятий предприятие получить дополнительные денежные средства, увеличит вложения во внеоборотные активы, улучшить в целом свое финансовое состояние.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Часть первая Гражданского кодекса Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ// Справочно-правая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс]/Компания «Консультант плюс».
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ// Справочно-правая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс]/Компания «Консультант плюс».
3. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» // Справочно-правая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс]/Компания «Консультант плюс».
4. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Справочно-правая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс]/Компания «Консультант плюс».
5. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» // Справочно-правая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс]/Компания «Консультант плюс».
6. Абрютина М.С. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: Дело и Сервис, 2012. – 632 с.
7. Акулов В.Б. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / В.Б. Акулов. - М.: Флинта, МПСУ, 2010. – 264 c.
8. Архипов А.П. Финансовый менеджмент в страховании: учебник / А.П. Архипов. - М.: ФиС, ИНФРА-М, 2010. – 320 c.
9. Бахрамов Ю.М. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. Стандарт третьего поколения / Ю.М. Бахрамов, В.В. Глухов. - СПб.: Питер, 2011. – 496 c.
10. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансовый анализ. М.: Экономика, 2012.- 501 с.
11. Волков И.М. Финансовый анализ. - М.: Проспект, 2012. – 574 с.
12. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник. -3-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М,2012.-358 с.
13. Зимин В.А., Пенчукова Т.А. Актуальные вопросы развития экономики России: коллективная монография/под общей редакцией Н.А. Адамова. -М.: Институт исследования товародвижения и конъюнктуры оптового рынка, 2013. -238 c.
14. Кандрашина Е.А. Финансовый менеджмент: Учебник / Е.А. Кандрашина. - М.: Дашков и К, 2013. - 220 c.
15. Ковалевский Г.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2014.-402 с.
16. Кудрявцев А.А. Финансовый анализ. С.-П.: Питер, 2014.- 578 с.
17. Лещёва В.Б., Дьякова В.Р. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Аудит. 2013.-453 с.
18. Лисицына, Е.В. Финансовый менеджмент: Учебник / Е.В. Лисицына, Т.В. Ващенко, М.В. Забродина; Под ред. К.В. Екимова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 184 c.
19. Лысенко Д.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Д.В. Лысенко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 372c.
20. Любушин Н.Г. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТ - ДАНА, 2013.- 451с.
21. Никулина Н.Н. Финансовый менеджмент страховой организации: Учебное пособие для студентов вузов / Н.Н. Никулина, С.В. Березина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 431 c.
22. Рахыпбеков Т.К. Финансовый менеджмент в здравоохранении: Учебное пособие для студентов учреждений высшего профессионального образования / Т.К. Рахыпбеков. - М.: ГЭОТАР-Медиа, 2012. – 312 c.
23. Румянцева Е.Е. Финансовый менеджмент: Учебник / Е.Е. Румянцева. - М.: РАГС, 2010. – 304 c.
24. Словарь финансово-экономических терминов и определений: учеб.-метод. пособ./ сост. Г. А. Трофимов, А. Г. Трофимов. – СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2013. – 765 с.
25. Хиггинс Р. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями / Р. Хиггинс; Пер. с англ. А.Н. Свирид. - М.: Вильямс, 2013. – 464 c.
26. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: Экономикс, 2013.- 505 с.
27. Чижова Л.П. Высшие финансовые вычисления: Учеб. пособие / Л.П.Чижова. Белгород: БУПК, 2010. – 150 с.
28. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. М: Инфра-М, 2012.-467 с.
29. Ветрова Н.В. Методы улучшения финансового состояния // Финансы - 2012 - №12. – С. 184.
30. Кадушин А.Н. Финансовое состояние // Финансы. 2013. № 7.- С. 15
31. Малов А., Майн Е. Экономическое положение предприятия. // Экономист. - 2013. - №8. – С. 21
32. Чернов В.А. Анализ финансового состояния организации // Аудит и финансовый анализ, 2014. - №2. – С. 57
33. Сайт ОАО «Трубодеталь» http://трубодеталь.рф