Дипломная работа: Пути улучшения финансового состояния предприятия на примере ООО «Аваль – Мебель» (78 стр.)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
1. Общая характеристика ООО «Аваль – Мебель»
1.1. Историческая справка
1.2. Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия
2. Основные подходы к финансовому анализу предприятия
2.1. Значимость финансового анализа для деятельности предприятия
2.2. Зарубежный опыт и российская практика анализа финансового состояния предприятия
3. Анализ финансового состояния ООО «Аваль – Мебель»
3.1. Преимущества методики горизонтального и вертикального анализа, анализа с помощью финансовых коэффициентов
3.2. Результаты анализа финансового состояния ООО «Аваль – Мебель»
3.3. Основные пути улучшения финансового состояния ООО «Аваль – Мебель»
4. Предложения по улучшению финансового состояния ООО «Аваль – Мебель» и их экономическое обоснование
4.1. Предложения по улучшению финансового состояния предприятия
4.1.1. Внедрение лизинга для уменьшения арендных платежей
4.1.2. Продажа просроченной задолженности для получения «живых денег» коллекторскому агентству
4.1.3. Снижение производственных энергетических затрат для повышения собственных финансовых ресурсов
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансовыми ресурсами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую – заемные.
Финансовое состояние компании – это способность компании финансировать свою деятельность. Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.
Финансовое состояние компании определяется результатами его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение компании. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции (работ, услуг) происходит повышение себестоимости единицы продукции, уменьшение выручки, суммы прибыли и, как следствие, ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.
Владение сведениями о финансовом состоянии компании - верный путь к ее развитию и процветанию. Необходимо понимать смысл таких показателей экономики, как ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость, деловая активность, эффект финансового рычага и другие, а также знать методику их анализа.
Ключевым моментом в оценке эффективности экономической деятельности предприятия является анализ его финансового состояния. Именно оценка финансового состояния предприятия позволяет в полной мере понять истинное положение дел и выработать на его основании наиболее оптимальную стратегию развития и дальнейшей деятельности предприятия.
Финансовый анализ определяет используемые в дальнейшем методы оценки, на его основании прогнозируются поточные доходы и расходы предприятия. При использовании методики дисконтированных денежных потоков финансовый анализ определяет ставку дисконта, а при сравнительном методе – величину мультипликатора.
Более точно определить финансовое состояние предприятия поможет независимая оценка, проведенная аудиторской фирмой. Один из ключевых моментов, устанавливаемых при оценке финансового состояния – это устойчивость и независимость финансов предприятия, фактически определяющих его платежеспособность в течение длительного времени.
Ретроспективный финансовый анализ дает возможность выяснить степень эффективности управления ресурсами, включая финансовые, на определенную дату, то есть оценивать конкретный период деятельности фирмы. Экономический смысл финансовой независимости заключается в оптимальном формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов.
Одной из важнейших составляющих финансовой независимости является уровень обеспеченности оборотными материальными средствами за счет собственных источников финансирования. Здесь финансовая независимость тесно сливается с понятием платежеспособности, так как последняя представляет собой внешний результат обеспеченности запасов источниками формирования.
При проведении финансового анализа состояния предприятия проводится независимая оценка структуры и величины активов и пассивов. Определение их структуры позволяет выяснить такие серьезные моменты деятельности, как:
• независимость предприятия от внешних источников с финансовой точки зрения;
• соответствие состояния активов и пассивов предприятия текущим и долгосрочным задачам финансово-хозяйственной деятельности, а также тенденции роста или снижения финансовой независимости.
При проведении финансового анализа рассчитываются два вида показателей – абсолютные, характеризующие финансовую обстановку в рамках данного предприятия, и относительные, определяющие сравнительный уровень развития предприятия в экономике вообще и в конкретных отраслях деятельности в частности.
Обобщенным результатом финансового анализа является показатель, характеризующий недостаток или излишек источников для формирования запасов. При проведении анализа оценивается какова структура и доля каждого элемента источников для покрытия запасов предприятия.
Таким образом, оценка финансового состояния позволяет вовремя определить и ликвидировать причины наступающих финансовых проблем предприятия.
Объект работы - ООО «Аваль – Мебель». Предмет работы – финансовое состояние объекта исследования.
Цель работы – исследование финансового состояния объекта исследования. Задачи работы:
• анализ общей характеристики ООО «Аваль – Мебель»;
• анализ основных технико-экономических показателей ООО «Аваль – Мебель»;
• исследование организации бухгалтерского учета ООО «Аваль – Мебель»;
• исследование финансового состояния ООО «Аваль – Мебель»;
• анализ рентабельности ООО «Аваль – Мебель»;
• предложение рекомендаций по улучшению финансового состояния.
Информационной базой будет бухгалтерская отчетность исследуемой организации и учебная литература.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исходя из анализа результатов выполненной работы, можно сделать следующие выводы.
В первой главе была исследована организационно-экономическая характеристика объекта исследования. Было выявлено, что ООО «Аваль-Мебель» - молодая, динамично развивающаяся мебельная компания специализирующая на производстве и продаже оптом корпусной мебели эконом-класса. ООО «Аваль-Мебель» образовалось в конце 2010 года.
Предприятие за 2011 год показало эффективный результат своей деятельности, увеличив все финансовые показатели работы. Хотя рентабельность продукции снизилась на 3,58%, рентабельность продаж – на 3,17%. За 2012 год предприятие показало также эффективный результат своей деятельности, увеличив все финансовые показатели работы. Рентабельность продукции – на 0,48%, рентабельность продаж – на 0,39%.
Во второй главе были исследованы теоретические и методологические подходы к анализу финансового состояния предприятия.
Было выявлено, что финансовое состояние предприятия - это комплексное понятие, которое является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия, определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов и характеризуется системой показателей, которые отображают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.
Понятие финансового состояния определяет возможности обеспечения финансовыми ресурсами текущей деятельности предприятия. В качестве основных характеристик оценивается фактическая обеспеченность финансовыми ресурсами для оперативной деятельности, целесообразность и эффективность размещения и использования финансовых ресурсов, схема взаимоотношений с контрагентами, представленными физическими и юридическими лицами, текущая и долговременная платежеспособность и устойчивость финансового состояния.
Финансовая устойчивость предприятия характеризуется его финансовой независимостью, а также степенью обеспеченности собственным капиталом и кредитами банка его внеоборотных активов, производственных запасов и за¬трат, денежных средств и дебиторской задолженности в пределах норматива. Кризис предприятия вызывается несоответствием его финансово-хозяйственных параметров параметрам окружающей среды. В глубинных причинах разразившегося кризиса лежит много различных факторов. Методы финансового анализа - это комплекс научно-методических инструментов и принципов исследования финансового состояния предприятия. В экономической теории и практике существуют разные классификации методов экономического анализа вообще и финансового анализа в частности. Первый уровень классификации выделяет неформализованные и формализованные методы анализа. Неформализованные методы анализа основываются на описании аналитических процедур на логическом уровне, а не на жестких аналитических взаимосвязях и зависимостях.
Основная цель анализа финансового состояния - получение ключевых информативных показателей, дающих объективную картину финансового положения организации, рентабельности продукции и капитала.
В ходе анализа объективно оцениваются:
• платежеспособность;
• ликвидность;
• финансовая устойчивость;
• деловая и инвестиционная активность;
• инвестиционная привлекательность;
• эффективность деятельности организации.
При этом клиента может интересовать не только его текущее финансовое состояние, но и его ближайшие или отдаленные перспективы. Иногда сам руководитель хочет понять, верна ли выбранная им политика.
Кроме того, руководству организации, учредителям, собственникам и акционерам нужна полная и обстоятельная информация о финансовом положении организации, рентабельности её продукции и капитала.
Работа по анализу финансового состояния позволяет выявить сильные и слабые стороны компании, выбрать правильный путь к наилучшему ее развитию и добиться значительного роста доходов. В результате компания сможет понять правильность выбранных методов ведения финансовой политики и скорректировать их, если это требуется. Источником необходимой информации служит финансовая (бухгалтерская) отчетность.
К учетным данным относятся данные бухгалтерского учета и отчетности, статистического учета и отчетности, оперативного учета и отчетности. Информация бухгалтерского учета, используемая в процессе финансового анализа, в зависимости от субъектов и целей проведения делится на данные финансового учета и отчетности и данные управленческого учета.
Данные финансового учета составляют основу информационного обеспечения системы финансового анализа. На базе этой информации проводится обобщенный анализ финансового состоянии и разрабатываются прогнозные оценки значений основных показателей.
Информация, составляющая основу блока данных финансового учета, представлена показателями финансовой (бухгалтерской) отчетности, отражающей имущественное положение предприятия.
Для проведения анализа финансового состояния организации, как правило, используются данные следующих форм финансовой (бухгалтерской) отчетности:
• бухгалтерский баланс (форма N 1 по ОКУД);
• отчет о прибылях и убытках (форма N 2 по ОКУД);
• отчет об изменении капитала (форма N 3 по ОКУД);
• отчет о движении денежных средств (форма N 4 по ОКУД);
• приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5 по ОКУД).
Структура капитала компании характеризуется с помощью информации, содержащейся в бухгалтерском балансе и отчете об изменении капитала.
Для оценки деловой активности привлекаются данные как бухгалтерского баланса, так и отчета о прибылях и убытках.
Основной целью проведения анализа финансовой деятельности предприятий является получение объективной оценки их платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и эффективности деятельности.
Основной для методики проведения вертикального анализ служит финансовая отчётность, а также баланс предприятия. Известно, что горизонтально вертикальный анализ показателей прибыли можно проводить и о модифицированной отчётности. Но в этом случае анализ будет неполным. Если проводят комплексный анализ, то стоит осуществлять его по полной схеме.
Преимущество анализа расчетных коэффициентов состоит в том, что из общего потока информации он выделяет базу сравнения, что позволяет сравнить сведения о текущей и прошлой деятельности предприятия.
В третьей главе было проанализировано финансовое состояние с помощью горизонтального и вертикального анализа, метода финансовых коэффициентов.
Было выявлено, что за 2012 год на основании данных баланса можно увидеть увеличение общей валюта баланса на 831 тыс. руб.
Актив баланса в разделе «Внеоборотные активы» уменьшился за счет изменения стоимости основных средств на 80 тыс. руб. В разделе баланса «Оборотные активы» произошло увеличение в основном за счет повышения запасов. Объем наличных денежных средств составил на конец отчетного периода 112 тыс. руб., дебиторской задолженности 546 тыс. руб.
Капиталы и резервы составили на конец 2012 года 31 тыс. руб. Краткосрочные обязательства на конец 2012 года составили 5094 тыс. руб., из них займы и кредиты составили 3524 тыс. руб., а кредиторская задолженность – 1570 тыс. руб.
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации показывает, что предприятие на конец 2012 года находится в нормальном финансовом состоянии: Фс < 0; Фт < 0; Фо > 0. Но это значение близко к неустойчивому финансовому состоянию.
Анализ динамики финансовых коэффициентов показал, что на конец 2012 года ООО «Аваль – Мебель» обладает не достаточной финансовой стабильностью и платежеспособностью. Исходя из уменьшения некоторых показателей ликвидности, платежеспособности, предприятие не может своевременно и в полном объеме погашать все свои обязательства перед кредиторами. При этом показатели деловой активности предприятия улучшились – увеличилась оборачиваемость активов.
Таким образом, улучшить финансовое состояние можно несколькими способами:
1. В первую очередь необходимо увеличить прибыль от продаж за счет внедрения прогрессивных нормативов.
2. Необходимо сократить производственный цикл работ до минимума и тем самым ускорить оборачиваемость средств.
3. Привлечь новые долгосрочные источники финансирования, которые будут гарантировать постоянное поступление денежных средств.
4. Улучшить эффективность использования оборотных средств с помощью контроля в расчетах, что включает в себя определение условий оплаты за реализованные услуги, создание резерва по долгам сомнительного происхождения и отбор потенциальных покупателей.
5. Улучшить эффективность управления затратами предприятия, применив интенсивные и экстенсивные факторы для улучшения использования фондов, внедрение лизинга.
6. В первую очередь необходимо увеличить прибыль от продаж за счет внедрения прогрессивных нормативов, энергосберегающих технологий и снижения затрат.
7. Необходимо сократить производственный цикл работ до минимума и тем самым ускорить оборачиваемость средств.
8. Привлечь новые долгосрочные источники финансирования, которые будут гарантировать постоянное поступление денежных средств.
9. Улучшить эффективность управления имуществом предприятия, применив интенсивные и экстенсивные факторы для улучшения использования фондов.
10. Создать систему контроля активами;
11. Установить целевые уровни производства работ разных групп (АВС-система);
12. Продать излишние активы даже с существенной скидкой;
13. Списать с баланса активы, утратившие ценность;
14. Производить работы преимущественно по заказам.
В четвертой главе были предложены и экономически обоснованы мероприятия по улучшению финансового состояния.
В качестве главных мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Аваль – Мебель» можно предложить следующие:
• внедрение лизинга для уменьшения арендных платежей
Лизинг является одним из сравнительно новых для отечественной экономики методов кредитования и финансирования фирменных инвестиций в основной капитал. Главным преимуществом лизинговой схемы приобретения основных средств является возможность экономия на налогах и приобретение основных средств в собственность. ООО «Аваль – Мебель» арендует оборудование для производственных целей. Арендная плата в год составляет 5400 тыс. руб. За год лизинговые затраты составят 3967,74 тыс. руб. Экономия по сравнению с арендной платой составит 1432,26 тыс. руб.
• продажа просроченной задолженности для получения «живых денег» коллекторскому агентству
...

Назад

Вернуться на главную