Курсовая работа: Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностями компании (на примере ООО «Элсика») (35 стр.)

Содержание

Введение……………………………………………………………………..

Глава 1. Теоретические основы анализа и управления кредиторской и дебиторской задолженностями компании…………...
1.1. Сущность и образование дебиторской и кредиторской задолженности компании…………………………………………
1.2. Анализ и оценка дебиторской и кредиторской задолженности компании………………………………………………………………
1.3. Управление дебиторской и кредиторской задолженностями компании………………………………………………………………

Глава 2. Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностями компании (на примере ООО «Элсика»)…………...
2.1. Общая характеристика ООО «Элсика»…………………………
2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности компании…..
2.3. Анализ динамики, состояния и эффективности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности компании………………………………………………………………

Глава 3. Направления по совершенствованию процесса управления дебиторской и кредиторской задолженностями ООО «Элсика»……
3.1. Разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью компании………………
3.2. Разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления кредиторской задолженностью компании…………….

Заключение………………………………………………………………….

Библиографический список……………………………………………… 

Введение

Для множества организаций дебиторская задолженность – это один из способов увеличить количество продаж и, соответственно, свою конкурентоспособность. Но для того, чтобы это не было потерей денег и, вместе с тем, продуктов и услуг, предприятие должно осуществлять эффективный контроль за долговыми обязательствами. Анализ и управление дебиторской задолженностью позволяет увидеть слабые места организации, оценить эффективность ее кредитной политики, а также спрогнозировать поступления будущих средств на счет компании.
Кредиторская задолженность возникает тогда, когда дата оказания услуг (материалов, работ или товаров) не соответствует дате их оплаты по факту. Также несвоевременное начисление может касаться взносов во внебюджетные фонды и в бюджет. Сюда же относятся платежи персоналу, подрядчикам, поставщикам и иным кредиторам. В более широком смысле к этому виду задолженности относится и несвоевременное погашение полученных займов различным предприятиям и банкам. Причем неважно, краткосрочные они или долгосрочные. Задолженность организации, не выплаченная в установленные сроки, имеет свойство увеличиваться.
Таким образом, актуальность темы данной работы заключается в том, что анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностями предприятия является важнейшим элементом управления системой расчетов с контрагентами, напрямую влияющих на финансовое состояние предприятия.
Целью работы является проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия и разработка направлений по совершенствованию управления ими.
Задачи работы:
• изучить теоретические основы анализа и управления и дебиторской кредиторской задолженностями компании;
• проанализировать общую характеристику ООО «Элсика»;
• провести анализ финансово-хозяйственной деятельности компании;
• провести анализ динамики, состояния и эффективности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности компании;
• разработать рекомендации по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью компании;
• разработать рекомендации по совершенствованию системы управления кредиторской задолженностью компании.
Предмет работы – анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностями предприятия.
Объект работы – финансово-хозяйственная деятельность ООО «Элсика».
Теоретической и методологической основой для выполнения работы послужила учебная литература, статьи в периодической печати. Информационной базой работы послужили данные годовой бухгалтерской отчетности объекта исследования.
В работе использованы монографический, экономико-статистические методы.
Работа включает в себя введение, заключение и три главы, список литературы. В ведении подчеркнута актуальность темы данной работы, поставлена цель и задачи исследования. В первой главе представлены теоретические основы анализа и управления и дебиторской кредиторской задолженностями компании. Во второй главе представлен анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Элсика». В третьей главе представлены направления по совершенствованию процесса управления дебиторской и кредиторской задолженностями ООО «Элсика». В заключении подведены итоги по всей работе.

Заключение

Дебиторская задолженность – это сумма долгов, т. е. элемент оборотного капитала, причитающихся организации от юридических или физических лиц. Под кредиторской задолженностью подразумевается суммарная задолженность экономического субъекта перед всеми кредиторами.
Для определения места дебиторской задолженности в составе активов предприятия в целом и место кредиторской задолженности в составе источников финансирования организации проводят структурно-динамический анализ оборотных активов бухгалтерского баланса. Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности характеризуется двумя традиционными показателями: оборачиваемость в днях и коэффициент оборачиваемости.
Эффективные методы регулирования дебиторской задолженность позволяют планировать перспективы развития предприятия на рынке. Своевременный контроль состояния дебиторской задолженности – основная задача финансовых менеджеров. Каждая компания разрабатывает свой регламент работы с дебиторской задолженностью. Самая трудная задача, чтобы все сотрудники предприятия четко выполняли установленные правила.
Управление кредиторской задолженностью означает установление предельного лимита средств и утверждение главных критериев, позволяющих получить дополнительные средства. Как правило, данные условия утверждаются в письменном соглашении двух сторон: заемщика и коммерческого банка, то есть по двустороннему договору кредитования. Превышение такого лимита не допускается. Проведение управленческой деятельности должно основываться на индивидуальном подборе методики, принципов и форм руководства в соответствии с отраслевой принадлежностью, масштабами производства и особенностями конкретного предприятия.
В работе была проанализирована деятельность ООО «Элсика», основным видом деятельности которого является производство и продажа кабельной продукции, инвестиционная деятельность и сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества.
За 2012-2014 гг. наблюдается положительная динамика величины денежного потока. Основная доля в формировании денежного потока приходится на операции от текущей деятельности ООО «Элсика». При этом некоторые показатели рентабельности имеют отрицательное значение, что говорит о снижении эффективности деятельности предприятия. Отрицательные значения показателей рентабельности связаны с получением предприятием убытка.
Все показатели ликвидности предприятия не соответствуют нормативным значениям. Это говорит о том, что предприятие имело трудности при погашении своих обязательств и не имело резервы для развития деятельности. Показатели финансовой устойчивости также не соответствуют нормативным значениям.
Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности ООО «Элсика» занимает дебиторская задолженность заказчиков за реализованную продукцию. ООО «Элсика» имеет преимущественно дебиторскую задолженность со стороны заказчиков не в пределах срока, установленного договором; просроченная дебиторская задолженность составляет 80% от общей суммы задолженности.
На конец 2013 года образовался большой размер кредиторской задолженности, но уже на конец 2014 года он уменьшился на 96,59%. на конец 2014 года ООО «Элсика» имеет кредиторскую задолженность с поставщиками в пределах срока, установленного договором.
За анализируемый период показатели управления дебиторской задолженностью ООО «Элсика» улучшились по причине увеличения объема продаж и снижения среднегодовой величины дебиторской задолженности. Показатели управления кредиторской задолженностью ООО «Элсика» также улучшились по причине снижения среднегодовой величины кредиторской задолженности.
В качестве рекомендаций по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью компании предлагается реализовать следующие:
1. Передача по договору факторинга части просроченной дебиторской задолженности для получения «живых денег».
2. Внедрение системы штрафных санкций за несоблюдение сроков оплаты заказов для снижения размера просроченной задолженности.
3. Внедрение такой формы безналичных расчетов с контрагентами предприятия как аккредитив для повышения оборачиваемости дебиторской задолженности.
В качестве рекомендаций по совершенствованию системы управления кредиторской задолженностью компании предлагается реализовать следующие:
1. Замена должника в обязательстве (перевод кредиторской задолженности на дебитора).
2. Погашение кредиторской задолженности за счет бартерной сделки.
Таким образом, все предложенные меры будут способствовать оптимизации размера дебиторской и кредиторской задолженности и повышению эффективности управления ими.

Библиографический список

Нормативно-правовые акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. N 14-ФЗ (в последней редакции) // http://base.consultant.ru
Книги, изданные под фамилией автора (авторов)
2. Берзон, Н.И. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник / Н.И. Берзон. - М.: Кнорус, 2015. – 540 с.
3. Барашьян, В.Ю. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник / В.Ю. Барашьян. - М.: Кнорус, 2015. – 598 с.
4. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник / Л.Е. Басовский. - М.: Кнорус, 2015. – 484 с.
5. Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование (для бакалавров) [Текст]: учебное пособие / П.Н. Брусов - М.: Кнорус, 2016. – 567 с.
6. Абрютина, М.С. Финансовый анализ [Текст]: учебное пособие / М.С. Абрютина. - М.: Дело и Сервис, 2012. – 632 с.
7. Балабанов, И.Т. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2015. – 224 с.
8. Бахрамов, Ю.М. Финансовый менеджмент [Текст]: Учебник для вузов. Стандарт третьего поколения / Ю.М. Бахрамов, В.В. Глухов. - СПб.: Питер, 2011. – 496 c.
9. Слепов, В.А., Громова, Е.И., Кери, И.Т. Финансовая политика компании[Текст]: монография / под ред. проф. В.А. Слепова. – М.: Экономистъ, 2012. – 187 с.
Периодические издания
10. Герасимова Л.И., Ильичева У.С., Атажанова Д.А. Факторинг как один из видов управления дебиторской задолженностью// Символ науки. — 2015. — №3. — с. 89-91.
11. Емелин В. Н., Пивкина Е. И. Управление кредиторской задолженностью организации // Молодой ученый. — 2014. — №8. — с. 465-467.
12. Каримова Р. А. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Молодой ученый. — 2015. — №10. — С. 690-692.
13. Кобелева С.В., Конова О.Ю. Дебиторская задолженность: возникновение, анализ и управление // Территория науки. — 2015. — №2. — с. 109-115.
14. Кравчук Д. И., Кравчук В. И. Проблемы и пути решения управления дебиторской задолженностью на предприятии // Молодой ученый. — 2015. — №2. — с. 272-274.
15. Курганова О. А. Основы управления дебиторской задолженностью предприятия // Концепт. – 2015. –№5. – с.10-11.
Сетевой ресурс
16. Журнал «Финансы и кредит». URL: http://www.fin-izdat.ru/ (дата обращения 03.04.2016).
17. Журнал «Финансовый директор». URL: http://fd.ru/ (дата обращения 03.04.2016).