Курсовая работа: Налоговая политика в России: цели, методы, проблемы (35 стр.)

Содержание

Введение
Глава 1. Понятие и сущность налоговой политики РФ
1.1 Сущность и принципы построения налоговой политики
1.2 Задачи и типы налоговой политики
Глава 2. Особенности налоговой системы России
2.1 Элементы налоговой системы
2.2 Структура налоговой системы
Глава 3. Проблемы налоговой политики РФ и ее состояние на современном этапе развития
3.1 Проблемы налоговой политики в РФ
3.2 Меры по совершенствованию налоговой политики РФ
3.3 Основные направления налоговой политики РФ на 2015 год
Заключение
Список использованных источников информации
Приложения

Введение

Государство воздействует на экономику при помощи различных экономических рычагов. Налоги можно назвать одним из основных рычагов, с помощью которых осуществляется экономическое регулирование экономики. Соответственно, для наилучшего осуществления данной регулирующей функции используются разные виды налогов. Важно отметить, что развитие экономики страны не возможно без определенных финансовых институтов, к которым также относят и систему налогообложения. Учитывая важность данной экономической структуры, можно сказать, что сущность налогообложения кроется в правильном и бесперебойном функционировании всех рычагов власти и общества, что может быть достигнуто с достижением грамотно разработанной системы налогообложения. Именно поэтому сущность и виды налогов играют далеко не последнюю роль в жизни всей страны. Если же рассматривать экономическую сущность налогов, то она без сомнения заключается в том, что налоги характеризуют денежные отношения внутри страны, полученные средства, от которых поступают в распоряжение государства и направляются на обязательные нужды.
Налоговая политика — это система мероприятий государства в области налогообложения, которая строится с учетом компромисса интересов государства и налогоплательщиков.
Как часть общей экономической политики государства она определяется целями общества. Эти цели формулируют требования к налоговой базе, тяжести налогообложения и способам изъятия доходов.
Государство, призванное обеспечить наилучшие условия для эффективного экономического роста, нуждается в ресурсах для выполнения этой миссии. Такие ресурсы не могут сформироваться исключительно, за счет собственных источников государства, доходов от государственных предприятий. И государство для формирования своих денежных доходов вынуждено изымать часть доходов частного сектора. Основой построения системы взимания налогов как раз и является налоговая политика.
Актуальность темы данной работы заключается в щепетильности вопроса налогообложения, от эффективной оптимизации которой зависит собираемость налогов, степень уклонения или сокрытия доходов и имущества.
Предмет работы – налоговая политика.
Объект работы – налоговая политика в России.
Цель работы – исследование особенностей налоговой политики в России.
Задачи работы:
• изучить понятие и сущность налоговой политики РФ;
• исследовать особенности налоговой системы России;
• исследовать проблемы налоговой политики РФ и ее состояние на современном этапе развития.
Методы исследования: анализ, обобщение, экспертные оценки.
Информационной базой послужила учебная литература, статьи авторов в периодической печати, аналитические материалы Федеральной налоговой службы.

Заключение

Налоговая политика - это составная часть социально-экономической политики государства, ориентированная на создание такой налоговой системы, которая должна стимулировать накопление и рациональное использование национального богатства страны, способствовать гармонизации интересов экономики и общества и тем самым обеспечить социально-экономический прогресс общества.
Налоговая политика РФ являет собой элемент финансовой политики. В нее включены организационные экономические мероприятия и правовые нормы, обладающие регулирующим характером. Эти нормы и мероприятия принимаются и осуществляются органами госвласти (на региональном и федеральном уровне), а также органами территориального управления.
Налоговая политика РФ образуется и реализуется на региональном, местном и федеральном уровне в рамках соответствующей компетенции. На уровне региональном структура регулирующего воздействия применима по выплатам, законодательно закрепленным за субъектами государства, или в рамках установленных ставок по доходным источникам регулирующего характера.
В мировой практике сложились три основных типов налоговой политики: политика максимальных налогов; политика экономического развития; политика разумных налогов
Правительство России в современный экономический кризис не изменило кардинально свою налоговую политику, оно не сократило расходы на социальные нужды, выделило необходимые финансовые ресурсы для поддержания градообразующих производств. Это стало возможным за счет накопленных резервных фондов. Российская налоговая политика сочетает в себе все три типа.
Налоговая система России, которая состоит из совокупности налогов, сформулированных на основных принципах их установления и введения в действие, контролирования над полнотой и своевременностью уплаты таковых, а также мер ответственности за неуплату.
Структуру налоговой системы можно представить в виде таких составляющих: субъекты налоговой политики, совокупности налогов, режимов налогообложения и органов, контролирующих начисление и уплату налогов.
В настоящий момент в налоговой политике в России можно выделить определенные проблемы. Ведь налогообложение в России пока далеко от совершенства, но государство стремится создать грамотную, сбалансированную и приемлемую для граждан систему. Многое зависит от того, как будет продвигаться борьба с коррупцией. На сегодняшний день налоги и коррупция — проблемы взаимосвязанные.
Важным направлением совершенствования должно быть усиление налогового контроля. Также, нельзя не упомянуть о ставке налога на доходы физических лиц. Введение пропорциональной ставки помогло бы уйти от такого серьезного расслоения общества.
На официальном сайте Минфина России размещен проект "Основных направлений налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов". Наряду с другими новациями, в период с 2015 по 2017 г.г. предусматривается: совершенствование общих подходов к установлению налоговых льгот; создание особых условий ведения предпринимательской деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития на Дальнем Востоке и в Восточной Сибири; стимулирование развития малого предпринимательства.

Список использованных источников информации

1. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая от 31.07.1998 N 146-ФЗ (в последней редакции) // http://www.consultant.ru
2. Дуканич, Л.В. Налоги и налогообложение [Текст]/ Л.В. Дуканич. - Ростов н/Д: Феникс, 2013. - 416 с.
3. Глушков, И.Е. Налоговая политика в современном предприятии [Текст]/ И.Е. Глушков. -М.: КНОРУС - ЭКОР, 2013. – 288 с.
4. Климов, О.К. Налоговое право [Текст]/ И.Е. Глушков. - М: Русь. 2012. - 207 с.
5. Кирьянова, З.В. Теория налогов [Текст]/ З.В. Кирьянова. М.: Вираж, 2013. – 388 с.
6. Кондраков, Н.П. Налогообложение [Текст]/ Кондраков Н.П. - М.: Инфра – М., 2013. - 295 с.
7. Ламыкин, И.А. Налоговое право [Текст]/ Ламыкин И.А. - М.: Феникс, 2013. – 445 с.
8. Левкович, О.А. Налогообложение [Текст]/ О.А. Левкович. - М.: ДОК, 2013. - 359 с.
9. Капкаева, Н.З., Тимирясов В.Г., Федулов В.Г. Региональные и местные налоги и сборы [Текст]/ Н.З. Капкаева, В.Г. Тимирясов, В.Г. Федулов. - Казань: Таглимат, 2013. - 116 с.
10. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - 2-е изд., перераб. и доп. [Текст]/ Н.В. Миляков. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 304 с.
11. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - 3-е изд., перераб. и доп. [Текст]/ Н.В. Миляков - М.: ИНФРА-М, 2012. - 320 с.
12. Налоги [Текст]/ Под. ред. Ю.А. Бабаева. М.: Финансы и учет, 2013. – 403 с.
13. Налоги [Текст]/ Под. общ. ред. В.Ф. Бабына. М.: Учет, 2013. - 352 с.
14. Налоги и налогообложение [Текст]/ Под. ред. Н.И. Ладутько. М.: ЭКОНОМ, 2012. – 333 с
15. Монтгомери, Д. Аудит и налоги [Текст]/Под ред. Л.В. Соколова. М.: ЮНИТИ, 2013. – 641 с.
16. Налоги и налогообложение. 4-е изд. [Текст]/Под. ред. М.В.Романовского, О.В.Врублевской. СПб.: Питер, 2013. – 576 с.
17. Налоги[Текст]: Учеб. пособие/ Под ред. Д.Г.Черника. - 4-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2010. - 544 с.
18. Налогообложение юридических и физических лиц [Текст]/ В.Н. Незамайкин, И.Л.Юрзинова. - 2-е изд., перераб. И доп. М.: Экзамен, 2012. - 464 с.
19. Зарипов В.М. Уменьшение налогов - законное и незаконное // Налоговый вестник. - 2013. - № 2. - с. 104 – с.107.
20. Киров Е.C. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения // Экономист. - 2013. - № 5. - с. 32 – 37.
21. Лабузова В. А. Проблемы и направления совершенствования системы налогообложения в России // Молодой ученый. - 2014. -№20. - с. 323-325.
22. Федеральная налоговая служба http://www.nalog.ru/ (дата обращения: 17.06.2015)