Дипломная работа: Анализ и оценка стоимости дебиторской задолженности предприятия (80 стр.)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
Глава 1 Теоретические основы сущности и управления дебиторской задолженностью предприятия
1.1 Экономическое содержание и сущность дебиторской задолженности
1.2 Основы управления дебиторской задолженностью
Глава 2 Анализ состояния дебиторской задолженности на примере конкретной организации
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2 Анализ состава, структуры и стоимости дебиторской задолженности
2.3 Особенности управления дебиторской задолженностью
Глава 3 Предложения по улучшению расчетов предприятия
3.1 Мероприятия по ускорению оборачиваемостью дебиторской задолженностью
3.2 Экономический эффект от оптимизации управления дебиторской задолженностью
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Товарно-денежные отношения выступают неотделимой частью рыночного механизма экономики и двигателем прогресса. Растут потребности населения, усложняются факторы управления бизнесом и вхождения в коммерческую деятельность. В процессе взаимодействия организаций у них появляются взаимные обязательства по уплате счетов за поставленные товары, оказанные услуги или выполненные работы.
Дебиторская задолженность появляется у организации за поставленные товары, оказанные услуги или выполненные работы покупателям. При приобретении товарно-материальных ценностей, получении необходимых услуг или работ у организации появляется кредиторская задолженность перед поставщиками или подрядчиками. Важно уметь контролировать размер данных типов задолженностей для обеспечения получения нужного размера денежных потоков и стабильного финансового положения.
Система управления дебиторской задолженности включает в себя не только их исследование, но разработку мер по сокращению ее величины. Финансовый менеджмент организации должен уметь применять существующие методы по совершенствованию управления дебиторской задолженностью.
Актуальность темы состоит в том, что в настоящее время в период кризисного состояния экономики Российской Федерации анализ и оценка стоимости дебиторской задолженностью организации является очень важным компонентом управления системой расчетов с партнёрами в целом, прямо влияющих на долговую нагрузку и финансовое положение компании. Она помогает решить проблемы, которые связаны с дебиторской задолженностью, и реализовать меры по их решению.
Цель работы – провести анализ показателей дебиторской задолженности ООО «Системный софт» и разработать меры по ускорению ее оборачиваемости.
Исходя из поставленной цели, в работе решаются следующие задачи:
 изучить экономическое содержание и сущность дебиторской задолженности;
 изучить основы управления дебиторской задолженностью;
 исследовать организационно-экономическую характеристику предприятия;
 провести анализ состава, структуры и стоимости дебиторской задолженности;
 исследовать особенности управления дебиторской задолженностью;
 предложить мероприятия по ускорению оборачиваемостью дебиторской задолженностью;
 рассчитать экономический эффект от оптимизации управления дебиторской задолженностью.
Объектом исследования работы является ООО «Системный софт».
Предметом исследования являются показатели дебиторской задолженности ООО «Системный софт».
В ходе написания работы использовались методики финансового анализа Н.П. Алькиной, Е.С. Аникиной, Л.Ф. Бердниковой, В.В. Одарич, А.В. Падерина и др.
Основными методами, используемыми при анализе финансовых показателей компании, являются: детализация, сравнение, горизонтальный, структурный анализ, и другие методы финансового анализа.
В соответствии с поставленными целью и задачами определена структура работы, которая включает в себя введение, три главы, каждая из которых посвящена отдельным аспектам темы, заключение, список использованных источников.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Предпринимательство подразумевает контакт с большим кругом как физических лиц, так и разных организаций. Они выступают контрагентами, и в конечном итоге формируют прибыль компании. Отношения между предпринимателем и контрагентами влияют на положение компании на рынке и ее способность соперничать с другими корпорациями. Контрагенты могут выступать как в роли кредитора, так и осуществлять функцию дебитора. Соответственно появляется дебиторская задолженность у компании за поставленные товары, оказанные услуги или выполненные работы, и кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Правильно и эффективно управляемой считается та задолженность, структура которой состоит из авансов, которые предоставлены в счет предстоящих отгрузок. Существуют разные виды дебиторской задолженности. Главный акцент в работе предприятия должен быть сделан на минимизацию размера просроченной дебиторской задолженности.
Анализ динамики, структуры и оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия позволяет выявить слабые места и разработать меры по оптимизации их размера. В процессе анализа дебиторской и кредиторской задолженности проводят их динамический и структурный анализ, анализ в размере дебиторов и кредиторов, анализ их соотношения и оборачиваемости. Для повышения эффективности организации необходимо оптимизировать структуру долговых обязательств и регулярно осуществлять анализ коммерческой деятельности; своевременно погашать задолженность, не допуская просрочек платежей; осуществлять контроль и проверку соотношения дебиторских и кредиторских задолженностей.
Все методы оптимизации размера дебиторской и кредиторской задолженности предприятия должны проводиться в соответствии с действующим законодательством. К методам оптимизации размера дебиторской и кредиторской задолженности можно отнести факторинг, цессию, форфейтинг, бартер, досудебные и судебные меры взыскания, система штрафных санкций и др. Описанные приемы используются многими компаниями вне зависимости от спецификации их деятельности.
Основным видом деятельности ООО «Системный Софт» является оптовая торговля компьютерами, периферийными устройствами к компьютерам и программным обеспечением. ООО «Системный Софт» имеет линейную организационную структуру управления, при которой присутствуют только линейные связи между руководителями разных уровней и их подчиненными. В целом анализ показал, что в целом за 2019-2021 гг. произошло ухудшение основных технико-экономических показателей деятельности ООО «Системный Софт». При этом анализ изменения показателей прибыли ООО «Системный Софт» за 2019-2021 гг. выявил положительную динамику прибыли от основной и прочей видов деятельности компании. Поэтому за 2019-2021 гг. в целом наблюдается положительная тенденция изменения рентабельности ООО «Системный Софт». Финансовое состояние стабильное. В целом показатели деловой активности ООО «Системный Софт» ухудшились, что свидетельствует о снижении эффективности деятельности ООО «Системный Софт».
Дебиторская задолженность за 2020 год выросла на 74,87% а за 2021 год снизилась на 2,90% в результате снижения задолженности прочих дебиторов. Существенные структурные сдвиги в структуре дебиторской задолженности ООО «Системный Софт» за 2019-2021 гг. отсутствовали. У ООО «Системный Софт» просроченная дебиторская задолженность составляет 12949,00 тыс. руб.
Управлением дебиторской задолженностью в ООО «Системный Софт» занимаются сотрудники бухгалтерии и юристы. Организация управлением дебиторской задолженностью в ООО «Системный Софт» включает разработку условий продаж и условий закупок, непосредственную договорную работу, оценку кредитоспособности должников, а также расчет показателей, отражающих качество дебиторской задолженности, то есть скорость ее оборота. В целом показатели оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Системный Софт» ухудшились по причине увеличения ее среднегодовой стоимости. Это говорит о снижении эффективности управления дебиторской задолженностью.
В качестве мероприятий по ускорению оборачиваемостью дебиторской задолженностью ООО «Системный Софт» было предложено реализовать следующие меры:
 использование факторинга для получения «живых» денежных средств;
 заключение договора цессии для переуступки дебиторской задолженности.
Факторинг позволяет уступить право требования по платежам, а также значительно быстрее и проще, по сравнению с кредитом, получить средства за поставленный товар или услугу (вне зависимости от того, какой оборот был в прошлые месяцы). Это ключевое, но не единственное преимущество факторинга. В результате применения факторинга прочие доходы и чистая прибыль вырастут. При замене стороны на основании закона, во-первых, не требуется совершения специальных действий по отчуждению права или обязанности, поскольку существуют иные юридические факты и составы, с наступлением которых закон связывает перемену лиц в обязательстве, а во-вторых, для такого правопреемства не свойственен волевой характер, перемена лица допускается уже независимо от условий договора.
Оценка эффективности факторинга и цессии в деятельности ООО «Системный Софт» показала, что показатели оборачиваемости дебиторской задолженности улучшатся. В целом после предложенных мероприятий показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Системный Софт» улучшатся.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в редакции от 30.12.2006 г. № 268-ФЗ), Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в редакции от 30.12.2006 г. № 268-Ф3).
2. Приказ Минфина РФ от 10.03.1999 N 19н «Об утверждении формы «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.04.1999 N 1745).
3. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н (ред. от 18.09.2006) «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
4. Абрютина М.С. Финансовый анализ / М.С. Абрютина.  М.: Дело и сервис, 2021.  492 c.
5. Аверина О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности (для бакалавров) / О.И. Аверина.  М.: КноРус, 2019.  494 c.
6. Александров О.А. Экономический анализ: учебное пособие / О.А. Александров. - М.: Инфра-М, 2018. - 336 c.
7. Аникина Е.С. Теоретические аспекты дебиторской задолженности, её сущность и классификация / Е.С. Аникина // Молодой ученый.  2019.  № 2 (240).  С. 193-196.
8. Артеменко В.Г. Экономический анализ / В.Г. Артеменко. - М.: КноРус, 2018. - 384 c.
9. Базилевич А.Р. Проблемы и пути повышения финансовой устойчивости организации / А.Р. Базилевич // Молодой ученый.  2019.  № 37 (275).  С. 116-118.
10. Балихина Н.В. Финансы и налогообложение организаций: учебник / Н.В. Балихина. - М.: Юнити, 2018. - 400 c.
11. Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Л.Е. Басовский.  М.: Инфра-М, 2018.  272 c.
12. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Л.Е. Басовский.  М.: Риор, 2019.  350 c.
13. Берзон Н.И. Финансовый менеджмент: учебник / Н.И. Берзон.  М.: Academia, 2019.  271 c.
14. Бондаренко Т.Г. Финансовый менеджмент / Т.Г. Бондаренко.  М.: Русайнс, 2018.  426 c.
15. Борисова О.В. Корпоративные финансы: учебник и практикум для академического бакалавриата / О.В. Борисова. - Люберцы: Юрайт, 2017. - 621 c.
16. Бороненкова С.А. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием: учебное пособие / С.А. Бороненкова, М.В. Мельник. - М.: Форум, 2018. - 415 c.
17. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ / В.В. Бочаров.  М.: СПб: Питер, 2019.  432 c.
18. Брусов П.Н. Современные корпоративные финансы (для бакалавров) / П.Н. Брусов.  М.: КноРус, 2019.  346 c.
19. Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Математические основы. Краткосрочная финансовая политика: учебное пособие / П.Н. Брусов.  М.: КноРус, 2018.  457 c.
20. Бурлака В.И. Оборотные средства и пути ускорения их оборачиваемости / В.И. Бурлака// Вектор экономики.  2018.  № 12.  С. 43-50.
21. Васильева Л.С. Финансовый анализ / Л.С. Васильева.  М.: КноРус, 2020.  544 c.
22. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент / А.Н. Гаврилова.  М.: КноРус, 2018.  368 c.
23. Герасимова Е.Б. Финансовый анализ. Управление финансовыми операциями: учебное пособие / Е.Б. Герасимова, Д.В. Редин. - М.: Форум, 2018. - 432 c.
24. Головнина Л.А. Экономический анализ / Л.А. Головина. - М.: КноРус, 2018. - 400 c.
25. Давыденко И.Г. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (для бакалавров) / И.Г. Давыденко. - М.: КноРус, 2018. - 384 c.
26. Екимова К.В. Финансы организаций (предприятий): учебник / К.В. Екимова. - М.: Инфра-М, 2019. - 416 c.
27. Ендовицкий Д.А. Финансовый анализ: учебник / Д.А. Ендовицкий, Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева. - М.: КноРус, 2018. - 516 c.
28. Ерёменко В.А. Финансовая устойчивость компании / В.А. Ерёменко// Молодой ученый.  2019.  № 27 (265).  С. 104-107.
29. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятий: учебник / А.Н. Жилкина. - М.: Инфра-М, 2018. - 384 c.
30. Зуй Н.П. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовые результаты предприятия и методы управления ею / Н.П. Зуй// Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2017. – Т. 4. – С. 133–141.
31. Игонина Л.Л. Финансовый анализ: учебник для бакалавриата и магистратуры / Л.Л. Игонина, У.Ю. Рощектаева, В.В. Вихарев. - М.: Русайнс, 2019. - 560 c.
32. Камышанов П.И. Финансовый и управленческий учет и анализ: учебник / П.И. Камышанов А.П. Камышанов. - М.: Инфра-М, 2018. - 352 c.
33. Каплюк Т.С. Финансовый анализ / Т.С. Каплюк. - М.: Экзамен, 2019.  626 c.
34. Качкова О.Е. Экономический анализ хозяйственной деятельности (для бакалавров). - М.: КноРус, 2019. - 288 c.
35. Киреева Н.В. Экономический и финансовый анализ: учебное пособие / Н.В. Киреева. - М.: Инфра-М, 2019. - 368 c.
36. Клишевич Н.Б. Экономический анализ: учебное пособие / Н.Б. Клишкевич. - М.: Инфра-М, 2018. - 254 c.
37. Ковалевич И.В. О факторах, определяющих финансовую устойчивость компании / И.В. Ковалевич // Стратегии бизнеса. – 2021. – №1. – С. 41-44.
38. Крамаренко Т.В. Корпоративные финансы / Т.В. Краменко.  М.: Флинта, 2019. - 916 c.
39. Кряквина Е.Д. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости компании / Е.Д. Кряквина// Молодой ученый.  2019.  № 48 (286).  С. 380-382.
40. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Д.В. Лысенко. - М.: Инфра-М, 2019. - 320 c.
41. Лядова Ю.О. Пути повышения финансовой устойчивости компании / Ю.О. Лядова// Молодой ученый.  2020.  № 27 (317).  С. 199-201.
42. Маркарьян Э.А. Финансовый анализ (для бакалавров) / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - М.: КноРус, 2018. - 128 c.
43. Маркин Ю.П. Экономический анализ: учебное пособие / Ю.П. Маркин. - М.: Омега-Л, 2018. - 864 c.
44. Никитина Н.В. Корпоративные финансы / Н.В. Никитина, В.В. Янов.  М.: КноРус, 2019.  512 c.
45. Никитушкина И.В. Корпоративные финансы / И.В. Никитушкина.  М.: Эксмо, 2020.  576 c.
46. Старкова О.Я. Совершенствование управления оборотными средствами предприятия / О. Я. Cтаркова, А. С. Мехоношина // Молодой ученый.  2018.  № 49 (235).  С. 317-320.
47. Суфиянова Ф.Ф. Дебиторская и кредиторская задолженность: учет и направления оптимизации / Ф.Ф. Суфиянова, Г.М. Мурзагалина // Молодой ученый.  2018.  № 52 (238).  С. 153-156.
48. Устюжанина Е.В. Корпоративные финансы / Е.В. Устюжанина.  М.: Дело, 2019.  706 c.
49. Финансовый менеджмент: учебник / под ред. Берзона Н.И.  М.: КноРус, 2019.  367 c.
50. Финансовый менеджмент: учебник / под ред. Золотарева В.С., Барашьян В.Ю. - М.: КноРус, 2018. - 477 c.
51. Финансовый менеджмент: учебник / под ред. Шохина Е.И.  М.: КноРус, 2018.  270 c.
52. Чайковская Н.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Чайковская Н.В., Панягина А.Е.: учебное пособие.- Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2019.- 226 c.
53. Электронный журнал «Главная книга». – Режим доступа: https://glavkniga.ru/