Дипломная работа: Анализ и оценка финансового положения предприятия на примере ООО «Неостром» (80 стр.)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Сущность финансового положения предприятия
1.2. Методы анализа и оценки финансового положения предприятия
1.3. Пути улучшения финансового положения предприятия
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «НЕОСТОРМ»
2.1. Общая характеристика предприятия
2.2. Организационная структура
2.3. Анализ финансового положения предприятия
2.3.1. Анализ динамики состава и структуры источников финансирования предприятия и их размещение
2.3.2. Анализ финансовой устойчивости предприятия
2.3.3. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
2.3.4. Анализ деловой активности предприятия
2.3.5. Анализ финансовых результатов и доходности деятельности предприятия
2.3.6. Прогнозирование вероятности банкротства предприятия
3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ООО «НЕОСТОРМ»
3.1. Характеристика мер по улучшению финансового положения предприятия
3.2. Экономическое обоснование мер по улучшению финансового положения предприятия
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Единственным результатом управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих деятельность предприятия, является комплексное и сложное понятие – финансовое благосостояние. С этой точки зрения устойчивое финансовое положение предприятия – процесс противодействия негативным обстоятельствам, выводящим его из состояния равновесия. Финансовую устойчивость следует отождествлять не только с состоянием пассивной безубыточности, но и со стабильным развитием предприятия.
Для каждого хозяйствующего субъекта важно систематически наблюдать за изменениями в системе показателей, отражающих наличие и размещение средств, реальной и потенциальной финансовой возможности, располагая при этом объективными критериями оценки финансового состояния. Именно поэтому анализ финансового состояния – очень важная часть экономической работы в целом и необходимое условие грамотного управления хозяйственным поведением предприятия.
Финансовое состояние характеризует, насколько успешно работает предприятие. Показатели финансового состояния отражают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Финансовое состояние в значительной степени определяет потенциал предприятия в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой мере гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим экономическим отношениям.
Каждое предприятие, фирма или организация нацелена на получение прибыли. Именно прибыль позволяет проводить инвестиционную политику в собственные оборотные и внеоборотные средства, развивать производственные мощности и инновационность продукции. Для того что бы оценить направление развития предприятия необходимы точки отсчета, которые формируются на базе финансового анализа деятельности предприятия.
Целью любого анализа, в том числе и финансового, заключается в снижении неопределенности относительно будущей перспективы развития предприятия. Пользователями финансового анализа являются различные участники финансовых процессов, которых можно классифицировать на две группы:
• Группа внутренних пользователей – руководители предприятий, которые используют финансовый анализ для прогнозирования и оценки состояния своего бизнеса и принятия управленческих решений в сфере финансовой политики.
• Группа внешних пользователей – инвесторы, кредиторы, партнеры по бизнесу, поставщики продукции. Для данных пользователей финансовый анализ позволяет получить информацию о состоянии надежности предприятия, степени его устойчивости и перспективности взаимодействия с данным предприятием.
Анализ финансового положения предприятия позволяет решать следующие задачи:
• Оценить и спрогнозировать изменения финансового состояния предприятия;
• Определить направления тенденций и динамику изменения финансового состояния;
• Выделить ключевые факторы, определяющие финансовое состояние на различных уровнях управления предприятием;
• Выявить резервы, с помощью которых можно улучшить финансовое состояние предприятия;
• Выделить угрозы как внешние, так и внутренние для финансового состояния предприятия.
Предмет исследования – финансово-хозяйственная деятельность предприятия.
Объект исследования работы – ООО «Неосторм».
Цель работы – анализ финансового положения и разработка мероприятий по его улучшению.
Задачи работы:
• исследование теоретических основ анализа и оценки финансового положения предприятия;
• исследование общей характеристики предприятия;
• анализ финансовых результатов;
• анализ финансового состояния;
• предложение мероприятий по улучшению финансового положения.
Практические данные взяты из финансовой отчетности предприятия. Теоретической и методологической базой работы является учебная литература, статьи авторов в журналах по экономическому анализу и финансовому менеджменту.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Обобщая различные трактовки, можно сформулировать следую¬щее определение: финансовое положение предприятия – это экономическая кате¬гория, характеризующая размещение, собственность и использова¬ние финансовых ресурсов, а также их достаточность в каждый момент времени.
Финансовым анализом хозяйственной деятельности предприятия называется система методов и подходов, с помощью которых исследуется экономика предприятия, определяются резервы предприятия и вырабатываются управленческие решения наиболее эффективного и рационального их использования. Анализ финансового состояния имеет свою цель и свои методики. Информационной базой для финансового анализа являются формы, как квартальных так и годовых бухгалтерских отчетов и приложения к ним.
Анализ финансового состояния предприятия дает возможность понять общее состояние предприятия как лицам, работающим на нем, так и заинтересованном в его развитии (инвесторы).
Финансовый анализ – это исследование, направленное на оценку и прогнозирование финансового состояния предприятия на основе его финансовой бухгалтерской отчетности.
Цель финансового анализа заключается в том, чтобы дать собственнику и руководству предприятия представление о фактическом состоянии предприятии.
Оценка финансового состояния предприятия – это совокупность методов и приемов, которые позволяют определить финансовое состояние предприятия в текущий момент времени.
Выделяется два вида финансового анализа: внутренний и внешний.
Внутренний анализ выполняется сотрудниками предприятия. Информация, используемая в анализе, как правило, широкая и глубокая. Внешний анализ проводится сторонними аналитиками на основании публичной бухгалтерской отчетности. Он является менее детальным и более формализованным.
К методам анализа финансовой отчетности относят:
• горизонтальный анализ – представляет собой разновидность метода анализа финансовой отчетности предприятия, где проводится динамическая оценка статей бухгалтерского баланса, оценивается направление и характер тенденции.
• вертикальный анализ – представляет собой разновидность методов оценки финансовой отчетности предприятия, где анализируется доля статей баланса, различных видов активов/пассивов в общей совокупности баланса. Метод показывает распределение ресурсов в долях;
• коэффициентный анализ – расчет производных финансово-экономических коэффициентов по бухгалтерской отчетности, отчету о прибылях и убытках и других нормативных документах. Коэффициенты позволяют оценить эффективность и результативность различных видов деятельности, ресурсов и капитала предприятия.
После проведения коэффициентного анализа финансовой отчетности проводят оценку общего финансового состояния по моделям риска банкротства. Существует большое количество моделей риска банкротства в зависимости от отрасли, типа предприятий, вида производственной деятельности. Одним из самых распространенных моделей оценки риска банкротства предприятия является модель Альтмана.
Полученный интегральный показатель (Z-score) позволяет классифицировать предприятие по одному из классов финансовой надежности (вероятностью банкротства). В таблице ниже представлена зависимость между интегральным показателем и уровнем финансовой надежности предприятия (вероятностью банкротства).
Использование модели Альтмана позволяет предприятию провести экспресс оценку своего финансового состояния. И дает менеджменту предприятия возможность разработки в соответствии с этим комплекса мероприятий по улучшению финансового состояния и выхода предприятия из кризиса.
На основе результатов финансового положения разрабатывают пути улучшения финансового положения предприятия.
Поиски путей улучшения финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются одной из основных задач, которая стоит перед менеджментом любой компании. В настоящее время специалисты выделяют несколько способов «оздоровления» финансового состояния компании.
Улучшить финансовое положение предприятия можно несколькими способами:
1. В первую очередь необходимо увеличить прибыль от продаж за счет увеличения объема продаж или уменьшения затрат.
2. Необходимо сократить производственный или торговый цикл работ до минимума и тем самым ускорить оборачиваемость средств.
3. Привлечь новые долгосрочные источники финансирования, которые будут гарантировать постоянное поступление денежных средств.
4. Повысить эффективность использования финансовыми ресурсами.
5. Улучшить эффективность использования оборотных средств с помощью контроля в расчетах, что включает в себя определение условий оплаты за реализованные услуги, создание резерва по долгам сомнительного происхождения и отбор потенциальных покупателей.
6. Улучшить эффективность управления затратами предприятия, применив интенсивные и экстенсивные факторы для улучшения использования фондов, внедрение лизинга.
Компания «Неосторм» - это производитель ЖБИ и их поставщик на строительные объекты Санкт-Петербурга, Ленинградской, Псковской, Московской областей.
Завод железобетонных изделий ООО «Неосторм» поставляет ЖБИ в Петербург, а также в Ленинградскую, Псковскую и Московскую область. Железобетонный завод оснащен самым современным оборудованием, позволяющим выпускать самые разнообразные ЖБК (железобетонные конструкции), в том числе по чертежам заказчика.
Завод железобетонных изделий «Неосторм» такую организационно-экономическую форму как общество с ограниченной ответственностью.
ООО «Неосторм» имеет линейную организационную структуру управления. Особенностью данной структуры является то, что низшие уровни управления последовательно подчинены высшим, во главе каждого подразделения поставлен руководитель-единоначальник, который решает все вопросы управления этим подразделением (связь с вышестоящим уровнем управления осуществляется только через него). Подразделения выполняют функции согласно своей сфере работы.
В 2013 году валюта баланса также уменьшилась на 1 363 911 тыс. руб. На это изменение оказали больше всех уменьшение таких показателей как дебиторской задолженности (на 5 847 395 тыс. руб.) в активе баланса и кредиторской задолженности (на 13 911 870 тыс. руб.) в пассиве баланса.
В 2013 году также наибольший удельный вес в структуре бухгалтерского баланса также занимала кредиторская задолженность (63,57%) в пассиве баланса.
За 2013 год также доля нераспределенной прибыли (увеличилась на 13,99%) и кредиторской задолженности (уменьшилась на 13,99%).
Предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии. Показатели финансовой устойчивости в основном снизились или меньше нормативного значения. Предприятие находится в зависимости от заемных средств, хотя кредиторская задолженность снизалась.
Показатели ликвидности за 2011-2013 гг. в целом улучшились. Чистый оборотный капитал за 2012 год увеличился на 9155 тыс. руб., а за 2013 год - на 11541 тыс. руб. Таким образом, предприятие может своевременно погашать свои обязательства.
Оборачиваемость всех активов предприятия за последние три года выросла, за исключением фондоотдачи (уменьшилась за 2013 год на 33,46%), оборачиваемости собственного капитала (уменьшилась за 2013 год на 44,8%), оборачиваемости дебиторской задолженности (уменьшилась за 2013 год на 4,63%).
Выручка за 2012 год выросла на 20,23%, за 2013 год упала на 5,34%; прибыль от продаж за 2012 год упала на 3,81%, а за 2013 год выросла на 97,65%; чистая прибыль за 2012 год выросла на 1733,2%, а за 2013 год – на 39,23%.
Все виды рентабельности увеличились, за исключением рентабельности внеобротных активов (уменьшилась в 2013 году на 84%) и рентабельности собственного капитала (уменьшилась в 2013 году на 10,5).
Вероятность банкротства на исследуемом предприятии высока, но также стоит отметить рост данного показателя как положительный факт.
Исходя из анализа финансового положения ООО «Неостром», можно сделать следующие выводы:
• в целом, не смотря на уменьшение выручки, произошло увеличение финансовых результатов деятельности ООО «Неосторм»: прибыль от продаж за 2013 год выросла на 97,65%; чистая прибыль за 2013 год выросла на 39,23%;
• показатели ликвидности за 2011-2013 гг. в целом улучшились, предприятие может своевременно погашать свои обязательства;
• показатели финансовой устойчивости в основном снизились или меньше нормативного значения, предприятие находится в зависимости от заемных средств;
• оборачиваемость всех активов предприятия за последние три года выросла, за исключением фондоотдачи, оборачиваемости собственного капитала, оборачиваемости дебиторской задолженности;
• фактический подъем прибыли по сравнению с прошлым годом образовался в основном благодаря повышению цен и за счет изменения себестоимости;
• рентабельность продаж и рентабельность продукции увеличились за счет изменения себестоимости и коммерческие расходы.
Исходя из анализа финансового положения ООО «Неосторм», предлагается реализовать следующие меры:
• продажа просроченной дебиторской задолженности факторинговой компании для получения «живых денег»
Выручка увеличится на 51585,00 тыс. руб. или на 6,39%, прибыль от продаж – на 51585,00 тыс. руб. или 283,14%, чистая прибыль – на 41279,20 тыс. руб. или на 329,39%.
• введение накопительной системы скидок для постоянных клиентов для увеличения денежного потока
Выручка увеличится на 24214,41 тыс. руб. или на 3%, прибыль от продаж – на 8794,35 тыс. руб. или 48,27%, чистая прибыль – на 7046,68 тыс. руб. или на 56,23%.
• введение в ассортимент такой продукции как бордюры для увеличения денежного потока
Выручка увеличится на 40357,35 тыс. руб. или на 5%, прибыль от продаж – на 14657,25 тыс. руб. или 80,45%, чистая прибыль – на 11737,00 тыс. руб. или на 93,66%.
Выручка в результате реализации всех мероприятий увеличится на 116156,8 тыс. руб. или на 14,39%, прибыль от продаж – на 75036,6 тыс. руб. или 411,86%, чистая прибыль – на 60062,88 тыс. руб. или на 479,28%.
В целом благодаря реализации всех мероприятий произойдут следующие изменения в балансе:
• увеличение денежных средств в активе баланса на 60062,88 тыс. руб.;
• увеличение нераспределенной прибыли в пассиве баланса на 60062,88 тыс. руб.;
• уменьшение дебиторской задолженности в активе баланса на 51585,00 тыс. руб.;
• уменьшение кредиторской задолженности в пассиве баланса на 51585,00 тыс. руб.
В результате реализации всех мероприятий показатели финансовой устойчивости улучшаться, следовательно, улучшится и финансовое положение ООО «Неосторм».

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» т 26.10.2002 N 127-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru]
2. ФЗ «О несостоятельности кредитных организаций» от 29 декабря 2006 г. N 247-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru]
3. Абрютина М.С. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: Дело и Сервис, 2012.- 632с.
4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. М.: Финансы и статистика, 2011.-456с.
5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Антикризисное управление. - М: Финансы и статистика, 2009.- 293с.
6. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы, 2011.- 365с.
7. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансовый анализ. М.: Экономика, 2012.- 501с.
8. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. -М: Финансы и статистика, 2011. -721с.
9. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: Издательский дом Герда», 2010. 388с.
10. Волков И.М. Финансовый анализ. - М.: Проспект, 2009. 574с.
11. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник.-3-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М,2009.-358с.
12. Ковалев В.В. Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М: Проспект, 2012. 565с.
13. Ковалевский Г.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2011.-402 с.
14. Кудрявцев А.А. Финансовый анализ. С.-П.: Питер, 2011.- 578с.
15. Любушин Н.П., Лещёва В.Б., Дьякова В.Р. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Аудит. 2011.-453с.
16. Любушин Н.Г. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТ - ДАНА, 2013.- 451с.
17. Русак Н.А., Стражев В.И. Мигун О.Ф. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. М.: Русь, 2013.- 625с.
18. Савицкая Г.В. Финансовый анализ. М.: Русь, 2011.- 423с.
19. Степанов И.С. Экономика (практическое пособие). С.П.: Питер, 2009.- 544с.
20. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: Экономикс, 2011.- 505с.
21. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. М: Инфра-М, 2013.-467с.
22. Экономический анализ: Учебник / Под ред. В.В. Ковалева, В.В. Иванова, В.А. Лялина. — М.: ТК Велби, 2013. – 634 с.
23. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. / По общ. ред. Л.Л. Ермолович. -Мн.: БГЭУ, 2009. – 437с.
24. Ветрова Н.В. Методы улучшения финансового состояни