Дипломная работа: Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятий на примере ООО «Металлрус» (г. Москва) (78 стр.)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ
1.1 Понятие и виды финансовой устойчивости предприятий
1.2 Методика анализа финансовой устойчивости организаций
1.2 Методология оценки финансовой устойчивости предприятий
2 ОСОБЕННОСТИ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «Металлрус»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Металлрус»
2.2 Анализ финансовой устойчивости организации
2.3 Оценка финансовой устойчивости предприятия
3 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «Металлрус»
3.1 Мероприятия по повышению финансовой устойчивости организации
3.2 Расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Финансовое состояние организации определяет ее место на рынке, а также уровень конкурентоспособности, что в современных условиях хозяйствования чрезвычайно важно. Предпринимательская среда является нестабильной и необходимо быть в курсе финансового положения, чтобы своевременно принять меры, способствующие его оздоровлению. Оценка финансового состояния открывается значительные преимущества для управленцев, вынужденных принимать решения сегодня, в условиях значительной турбулентности. Оценка финансового состояния в связи с этим играет важную роль, что обусловило значительную актуальность выбранной темы исследования.
В современных условиях хозяйствования большое значение уделяется принятию своевременных и обоснованных решений, касающихся реализации стратегии развития предприятия. Фундаментом принятия управленческих решений являются результаты финансового анализа состояния предприятия, измеренные в динамике за несколько прошлых периодов. Финансовая оценка проводится по установленной схеме и предусматривает использование распространенных методов, позволяющих определить состояние предприятия. В ходе осуществления финансовой оценки рассчитываются абсолютные и относительные показатели, по значениям которых можно судить об особенностях структуры капитала, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Для обеспечения стабильного ведения своей работы у любой организации должны быть в распоряжении необходимые финансовые ресурсы, которые объединяют в себе собственные, заемные и привлеченные денежные средства. Данные денежные средства вкладываются в коммерческий проект и выполняют финансовый цикл для достижения конечной хозяйственной задачи – получения прибыли и преумножения капитала фирм. Выполнение деятельности любой организацией связано с формированием финансовых ресурсов предприятия. Когда организация располагает достаточным объемом денежных ресурсов и грамотно ими распоряжается, оно обеспечивает свою финансовую стабильность и ликвидность. Большинство ученых рассматривают такие ресурсы как все принадлежащие предприятию либо собственные или привлеченные денежные средства, благодаря которым осуществляется его функционирование и достигается рост производства. От соотношения собственного и заемного капитала зависит финансовая устойчивость предприятия.
Финансовая устойчивость предприятий определяет ее место на рынке, а также уровень конкурентоспособности, что в современных условиях хозяйствования чрезвычайно важно. Предпринимательская среда является нестабильной и необходимо быть в курсе финансового положения, чтобы своевременно принять меры, способствующие его усилению. Оценка финансовой устойчивости открывается значительные преимущества для управленцев, вынужденных принимать решения сегодня, в условиях значительной турбулентности. Оценка финансовой устойчивости в связи с этим играет важную роль, что обусловило значительную актуальность выбранной темы исследования.
Теоретические аспекты исследования выявлены путем анализа научных трудов таких отечественных ученых как М.С. Абрютина, Л.Е. Басовский, Н.И. Берзон, Л.С. Васильева, М.В. Петровская, В.В. Ковалев и др. Сам анализ и оценка и сформулированные по нему выводы были проведены на основе данных бухгалтерской отчетности, предоставленной организацией.
Актуальность темы работы состоит в том, что в настоящее время в период неблагоприятных явлений в экономике страны, уменьшения доходов граждан и организаций эффективное обеспечение финансовой устойчивости выступают основой стабильной работы предприятий, осуществления своих обязательств и контроля долговой нагрузки.
Цель исследования заключается в анализе и оценке финансовой устойчивости объекта исследования, что позволит разработать рекомендации по их повышению. Цель обусловила необходимость постановки следующих задач исследования:
 изучить понятие и виды финансовой устойчивости предприятий;
 изучить методику анализа финансовой устойчивости организаций;
 изучить методологию оценки финансовой устойчивости предприятий;
 исследовать организационно-экономическую характеристику ООО «Металлрус»;
 провести анализ финансовой устойчивости предприятия;
 провести оценку финансовой устойчивости предприятия;
 предложить мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия;
 провести расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий.
ООО «Металлрус» выступало в качестве объекта. Анализ и оценка финансовой устойчивости выступала в работе в качестве предмета.
Теоретическая значимость исследования состоит в обобщении сведений о финансовой устойчивости предприятия. Результаты проведенного анализа и оценки финансовой устойчивости объекта исследования и разработанные мероприятия, способствующие улучшению показателей финансовой устойчивости предприятия, составляют практическую значимость проведенного исследования.
Методами исследования выступают аналитический метод, метод графического анализа, методы статистики, дедукционный метод.
Исследование теоретических аспектов финансовой устойчивости предприятия представлено в главе 1.
Анализ и оценка финансовой устойчивости ООО «Металлрус» проведен в главе 2.
Основные направления повышения финансовой устойчивости ООО «Металлрус» представлены в главе 3.
Обобщение результатов подведено в заключение исследования.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовая устойчивость отражает сбалансировать финансовых ресурсов предприятия, которая достигается за счет адаптации предприятия к влиянию всех внутренних и внешних факторов, влияющих на его финансовое состояние. В ходе анализа финансовой устойчивости необходимо представить четыре главных ее типа: абсолютная устойчивость (обеспечение деятельности собственными средствами); нормальная устойчивость (покрытие нужд предприятия с использованием заемных средств); неустойчивость (покрытие нужд предприятия с использованием заемных средств, которые превышают собственные); кризисная устойчивость (ситуация, при которой предприятие находится на грани банкротства).
Методика анализа финансовой устойчивости предприятия включает: горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса; коэффициентный анализ финансовой устойчивости предприятия; определение типа финансовой устойчивости предприятия.
Методология оценки финансовой устойчивости предприятий основана на анализе бухгалтерской отчетности. Основные формы бухгалтерской отчетности для анализа финансовой устойчивости: бухгалтерский баланс (показывает размер активов и обязательств компании), отчет о финансовых результатах (демонстрирует доходы и расходы компании, а также окончательный финансовый результат).
Основным видом деятельности ООО «Металлрус» является оптовая торговля металлами и металлическими рудами. ООО «Металлрус» имеет линейный тип организационной структуры управления. В целом анализ показал, что за 2021-2023 гг. произошло ухудшение основных экономических показателей деятельности ООО «Металлрус». Анализ изменения показателей прибыли ООО «Металлрус» за 2021-2023 гг. выявил положительную динамику конечных финансовых результатов от основной и прочей видов деятельности компании. За 2021-2023 гг. наблюдается отрицательная тенденция изменения рентабельности ООО «Металлрус». Показатели деловой активности ООО «Металлрус» ухудшились по причине уменьшения выручки, что свидетельствует о снижении эффективности деятельности ООО «Металлрус».
Валюта баланса ООО «Металлрус» в целом увеличилась в связи с ростом собственного капитала и краткосрочных обязательств. Наибольший удельный вес в структуре собственного капитала занимала нераспределенная прибыль. Наибольший удельный вес в структуре краткосрочных обязательств занимала кредиторская задолженность. Предприятие имеет высокую долговую нагрузку и не способно функционировать только за счет собственных средств. Рост собственного капитала повлиял на повышение коэффициента автономии, а повышение размера активов повлиял на его снижение. Рост заемного капитала повлиял на повышение коэффициента соотношения заемных и собственных средств, а повышение размера собственного капитала повлиял на его снижение.
У предприятия наблюдалось неустойчивое финансовое состояние в 2021-2023 гг., то есть оно обладало низким уровнем платежеспособности и зависело от кредиторов.
Мероприятия по повышению финансовой устойчивости ООО «Металлрус» включали осуществление поиска и выбора нового поставщика металла со сниженными ценами для снижения материальных затрат; осуществление поиска и выбора новой транспортной компании со сниженными ценами для снижения транспортных затрат, себестоимости продаж, роста прибыли, денежных средств и собственного капитала. ООО «Стальная федерация» получило наибольший балл и будет выбрано в качестве нового поставщика металла. Наибольшую оценку получила такая транспортная компания как ООО «ТрансКом».
У ООО «Металлрус» имеется просроченная дебиторская задолженность от дебитора ООО «Электрощит» в размере 6000,00 тыс. руб. ООО «Металлрус» заключит договор факторинга для оптимизации размера дебиторской задолженности с ООО «Электрощит» в сумме 6000,00 тыс. руб. факторинговой компании ООО «ВТБ Факторинг» по согласованию с ним.
Оценка экономической целесообразности предлагаемых рекомендаций заключается в расчете экономического эффекта. Его резервы заключаются в снижении себестоимости, росте прибыли, денежных средств и собственного капитала предприятия, а также оптимизации размера просроченной дебиторской задолженности для получения денежных средств и собственного капитала предприятия. Расчет финансовых результатов позволил сформировать вывод о том, что заключение договора с новым поставщиком металла и новой транспортной компанией приведет к уменьшению себестоимости продаж, росту чистой прибыли.
Факторинг позволяет уступить право требования по платежам, а также значительно быстрее и проще, по сравнению с кредитом, получить средства за поставленный товар или услугу (вне зависимости от того, какой оборот был в прошлые месяцы). Это ключевое, но не единственное преимущество факторинга. Одним из методов оптимизации размера дебиторской задолженности в настоящее время является уступка дебиторской задолженности на основе договора цессии, которая представляет собой реализацию данной задолженности другим юридическим лицам. Благодаря заключению договора цессии предприятие имеет возможность погасить свою кредиторскую задолженность перед своими поставщиками, налоговыми органами и другими кредиторами, сохранив деловую репутацию.
В результате реализации предложенных мероприятий произойдут следующие изменения в балансе ООО «Металлрус»:
 дебиторская задолженность снизится;
 денежные средства вырастут;
 нераспределенная прибыль вырастет;
 кредиторская задолженность снизится.
Анализ изменений показателей финансовой устойчивости ООО «Металлрус» позволило подвести итог о том, что после реализации предложенных мер относительные и абсолютные показатели финансовой устойчивости в целом повысятся за счет роста собственного капитала и снижения заемного капитала.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативно-правовые источники
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 30.01.2024).
2. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66-н «О формах бухгалтерской отчетности организации» (ред. от 19.04.2019).
Учебники, монографии, брошюры
3. Абрютина М.С. Финансовый анализ.  М.: Дело и сервис, 2021.  492 c.
4. Аверина О.И. Комплексный анализ финансовой устойчивости хозяйственной деятельности (для бакалавров).  М.: КноРус, 2022.  494 c.
5. Басовский Л.Е. Комплексный анализ финансовой устойчивости хозяйственной деятельности: учебное пособие.  М.: Инфра-М, 2022.  272 c.
6. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: учебное пособие.  М.: Риор, 2022.  350 c.
7. Берзон Н.И. Финансовый менеджмент: учебник.  М.: Academia, 2022.  271 c.
8. Богатырев С.Ю. Корпоративные финансы: стоимостная оценка: учебное пособие.  М.: Риор, 2022.  528 c.
9. Бондаренко Т.Г. Финансовый менеджмент. - М.: Русайнс, 2022.  426 c.
10. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ.  М.: СПб: Питер, 2021. - 432 c.
11. Брусов П.Н. Современные корпоративные финансы (для бакалавров).  М.: КноРус, 2021.  346 c.
12. Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Математические основы. Краткосрочная финансовая политика: учебное пособие.  М.: КноРус, 2022.  457 c.
13. Васильева Л.С. Корпоративные финансы. Финансовый менеджмент (для бакалавров).  М.: КноРус, 2022.  352 c.
14. Васильева Л.С. Финансовый анализ.  М.: КноРус, 2022.  544 c.
15. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент.  М.: КноРус, 2022.  368 c.
16. Гребенников П.И. Корпоративные финансы: учебник и практикум.  Люберцы: Юрайт, 2022.  252 c.
17. Екимова К.В. Финансы организаций (предприятий): учебник.  М.: Инфра-М, 2021.  416 c.
18. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятий: учебник / А.Н. Жилкина.  М.: Инфра-М, 2022.  384 c.
19. Каплюк Т.С. Финансовый анализ. - М.: Экзамен, 2021. - 626 c.
20. Киселева Е.А. Корпоративные финансы.  М.: КноРус, 2022.  512 c.
21. Ковалев В.В. Финансовый анализ.  М.: Финансы и статистика, 2022.  432 c.
22. Ферова И.С. Корпоративные финансы (для бакалавров).  М.: КноРус, 2021.  384 c.
23. Финансовый менеджмент: учебник / Под ред. Берзона Н.И.  М.: КноРус, 2022.  367 c.
24. Финансовый менеджмент: учебник / Под ред. Золотарева В.С., Барашьян В.Ю. - М.: КноРус, 2021.  477 c.
25. Финансовый менеджмент: учебник / Под ред. Поляка Г.Б.  М.: Юнити, 2021.  384 c.
26. Финансовый менеджмент: учебник / Под ред. Шохина Е.И.  М.: КноРус, 2021.  270 c.
27. Черникова Л.И. Корпоративные финансы: проблемы, тенденции, перспективы.  М.: Русайнс, 2021.  492 c.
28. Экономический анализ оборотных активов предприятия / Н.А. Хромых.  М.: Русайнс, 2021.  672 c.
29. Экономический анализ права: учебное пособие / А.В. Шмаков. - М.: Магистр, 2021.  316 c.
30. Экономический анализ: Практикум / Л.В. Салова.  М.: Риор, 2022.  480 c.
31. Экономический анализ: учебник / А.Е. Суглобов, О.Г. Карпович, С.А. Хмелев и др.  М.: Риор, 2021.  564 c.
32. Экономический анализ: учебник / Г.В. Савицкая.  М.: Инфра-М, 2021.  471 c.
33. Экономический анализ: учебник для бакалавров / Г.В. Шадрина.  Люберцы: Юрайт, 2021.  515 c.
34. Экономический анализ: учебник и практикум для академического бакалавриата / Е.Е. Румянцева.  Люберцы: Юрайт, 2022.  381 c.
Периодические источники
35. Васьковская Е.О. Ключевые признаки финансово устойчивого предприятия на основании анализа теоретических подходов к трактовке термина «финансовая устойчивость» // Молодой ученый.  2022.  № 51 (446).  С. 343-346.
36. Кавзинадзе Л. А. Сущность и значение анализа финансового состояния организации // Молодой ученый.  2021.  № 24 (366).  С. 249-251.
37. Ковалевич И.В. О факторах, определяющих финансовую устойчивость предприятия / И.В. Ковалевич // Стратегии бизнеса. – 2021. – №1. – С. 41-44.
38. Оборина Е.Н. Основные направления улучшения финансового состояния предприятия / Е. Н. Оборина // Молодой ученый.  2021.  № 48 (390).  С. 117-119.
39. Фархшатов Б.А. Подходы и методики анализа финансового состояния предприятия // Молодой ученый.  2022.  № 21 (416).  С. 348-350.
40. Шапорева Т.С. Задачи и направления анализа финансового состояния предприятия // Молодой ученый.  2023.  № 10 (457).  С. 165-168.