Дипломная работа: Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия (на примере ООО «Евромол») (98 стр.)

Содержание

Введение
1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости предприятия
1.1. Сущность финансовой устойчивости предприятия
1.2. Методы анализа и оценки финансовой устойчивости предприятия
1.3. Направления повышения финансовой устойчивости предприятия
Выводы по главе
2. Анализ организационно-экономической характеристики ООО «Евромол» и его финансовой устойчивости
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Евромол»
2.2. Оценка показателей финансовой устойчивости ООО «Евромол»
2.3. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости ООО «Евромол»
Выводы по главе
Заключение
Список использованных источников и литературы
Приложения

Введение

Финансовое состояние представляет собой комплексное понятие, в структуре которого выделены показатели, по значениям которых судят о наличии и рациональности использования ресурсов. Иными словами, финансовое состояние дает представление о финансовой конкурентоспособности предприятия на рынке. Заинтересованные лица по значениям рассчитанных показателей судят о том, кредитоспособна и платежеспособна ли коммерческая организация. Также контрагентам важно, может ли предприятие своевременно ответить по взятым обязательствам.
Финансовое состояние предприятия представляет общую картину результатов ее деятельности. В процессе осуществления операций, связанных с осуществлением стратегии, предприятие аккумулирует и тратит средства в денежной форме. Вся хозяйственная деятельность представляет собой движение ценностей и иных ресурсов, которое в конечном итоге приводит к получению положительного или отрицательного финансового результата. Рыночная экономика поставила другие задачи перед финансовым анализом, суть которых состоит прежде всего в выявлении проблем, прямым образом обуславливающих конкурентоспособность организации в условиях повышенной турбулентности.
Одним из важнейших составляющих элементов финансового состояния предприятия является финансовая устойчивость.
Актуальность темы работы состоит в том, что в настоящее время в период неблагоприятных явлений в экономике страны, уменьшения доходов граждан и организаций, пандемии эффективное обеспечение финансовой устойчивости выступают основой стабильной работы предприятий, осуществления своих обязательств и контроля долговой нагрузки.
Современные финансовые условия характеризуются высоким степенью конкуренции, а также широким и повсеместным использованием достижений НТР. Главным фактором стабильного положения предприятия выступает его финансовая устойчивость. Финансовая устойчивость предприятия отражает соотношение собственных и заемных источников финансирования, которое прямо оказывает влияние на его платежеспособность и финансовое положение в целом. Особое внимание показателям финансовой устойчивости организации уделяют инвесторы и партнеры, которые хотят быть убеждены в надежности выбранной ими предприятия.
В современных условиях хозяйствования в умелых руках управленцев финансовый анализ и оценка превращаются в действенный инструмент, который выявляет узкие места, проблемы и недоработки в состоянии организации, что дает возможность принять взвешенные решения касательно путей их устранения и корректировки направления осуществления ключевых операций, более рационального использования сырья и материалов. Многие компании в нестабильных условиях сталкиваются с риском утраты приемлемого уровня платежеспособности и финансовой устойчивости. Вследствие этого проведение своевременного анализа позволит установить противоречия в выполнении обязательств, проблемы в использовании ресурсов.
Финансовый анализ и оценка представлены в виде знаний, которые позволяют управлять течением экономических явлений в их взаимной связи, обусловленным воздействием факторов объективного и субъективного характера. Это направление исследований представляет значительные преимущества для лиц, принимающих управленческие решения, предоставляя четкую картину о прошлом и настоящем деятельности коммерческой организации. На основе полученной в результате анализа и оценки информации можно судить о финансовом положении предприятия, что позволяет очертить перспективные направления развития.
В сегодняшних условиях хозяйствования большое значение уделяется принятию своевременных и обоснованных решений, которые касаются реализации стратегии формирования предприятия. Основой принятия решений руководства являются итоги анализа и оценки финансовой устойчивости, измеренные в динамике за несколько прошлых периодов. Финансовая оценка осуществляется по установленной схеме и подразумевает использование распространенных методов, которые позволяют определить состояние организации. В ходе осуществления финансовой оценки определяются абсолютные и относительные показатели, по значениям которых можно судить об особенностях системы капитала и финансовой устойчивости предприятия.
Устойчивое финансовое состояние предприятия определяет ее место на рынке, а также уровень конкурентоспособности, что в современных условиях хозяйствования чрезвычайно важно. Предпринимательская среда является нестабильной и необходимо быть в курсе финансового положения, чтобы своевременно принять меры, способствующие его усилению. Финансовый анализ и оценка открывают значительные преимущества для управленцев, вынужденных принимать решения сегодня, в условиях значительной турбулентности. Анализ и оценка финансовой устойчивости в связи с этим играет важную роль, что обусловило значительную актуальность выбранной темы исследования.
Вопросы анализа и оценки финансовой устойчивости предприятия и ее повышения отражены в трудах А.Р. Базилевич, А.В. Будзан, В.А. Ерёменко, Ю.О. Лядова, И.В. Ковалевич и др.
В качестве цели работы выступает проведение анализа и оценки финансовой устойчивости ООО «Евромол» и разработка мероприятий по ее повышению.
В качестве задач работы необходимо:
 изучить сущность финансовой устойчивости предприятия;
 изучить методы анализа и оценки финансовой устойчивости предприятия;
 изучить направления повышения финансовой устойчивости предприятия;
 исследовать организационно-экономическую характеристику ООО «Евромол»;
 провести анализ и оценку финансовой устойчивости ООО «Евромол»;
 предложить рекомендации по повышению финансовой устойчивости ООО «Евромол».
В качестве объекта работы выступает ООО «Евромол», а в качестве предмета работы – финансовая устойчивость предприятия и ее повышение.
В качестве методологической базы исследования выступают такие методы как экономико-математические, метод графического анализа, сравнительный анализ, метод дедукции и обобщения, динамический и структурный анализ, коэффициентный анализ.
Для написания работы были использованы нормативно-правовые источники, исследования различных ученых в области понятия, оценки и обеспечения финансовой устойчивости, а также бухгалтерская документация объекта исследования.
Содержание работы отражает алгоритм и структуру ее написания.
Введение отражает актуальность, цель и задачи работы.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты финансовой устойчивости предприятия.
Во второй главе был проведен анализ организационно-экономической характеристики ООО «Евромол» и его финансовой устойчивости, а также разработаны меры по ее повышению.
Обобщение результатов подведено в заключение работы.

Заключение

Финансовая устойчивость предприятия  это одна из составных частей общей устойчивости предприятия, наличие средств, которые позволяют предприятию продолжать свою финансово-хозяйственную деятельность за счет оптимального баланса собственных и заемных финансовых ресурсов. В ходе анализа финансовой устойчивости следует выделить четыре основных ее типа: абсолютная устойчивость; нормальная устойчивость (покрытие потребностей предприятия с использованием заемных средств, которые не превышают собственные); неустойчивость (покрытие потребностей предприятия с использованием заемных средств, превышающих собственные); кризисная устойчивость (ситуация, при которой предприятие находится на грани банкротства). Финансовая устойчивость предприятия, прежде всего, зависит от соотношения собственного и заемного капитала.
Под анализом финансовой устойчивости предприятия подразумевается использование конкретных способов финансового характера по исследованию активов и пассивов для определения решений по улучшению финансового положения. Целью анализа финансовой устойчивости предприятия считается анализ ее денежного положения, а еще определение такого, в каких отраслях нужно трудиться для совершенствования сего состояния. Пользователями внутренней экономической информации выступают сотрудники или собственники предприятия. Основные методы анализа финансовой устойчивости предприятия включают в себя: динамический и структурный анализ финансовых ресурсов предприятий; коэффициентный анализ финансовой устойчивости предприятия; определение типа финансовой устойчивости.
Способы повышения финансовой устойчивости предприятия можно объединить в два направления: увеличение собственного капитала и снижение заемного капитала.
Основным видом деятельности ООО «Евромол» является производство молока и молочной продукции. Законодательное положение общества с ограниченной ответственностью и права и обязанности его соучастников определяются ГК РФ и законом об обществах с ограниченной ответственностью. Уставный капитал ООО разделен на доли учредителей. ООО «Евромол» имеет линейную организационную структуру управления, при которой присутствуют только линейные связи между руководителями разных уровней и их подчиненными. Функциональные связи отсутствуют. Среди организаций-конкурентов по конкурентоспособности продукции лидирует ООО ПКФ «Агровиза». ООО «Евромол» от главного конкурента больше всего отстает по уровню цен (цены выше на продукцию по сравнению с конкурентами). В целом показатели эффективности использования ресурсов ООО «Евромол» за 2019-2021 гг. ухудшились в связи с ростом себестоимости.
В целом конечные финансовые результаты ООО «Евромол» за 2019-2021 гг. ухудшились. Поэтому наблюдается отрицательная тенденция изменения рентабельности ООО «Евромол». В целом показатели ликвидности соответствуют нормативным значениям, что означает наличие необходимых средств у ООО «Евромол» для погашения текущих обязательств. В целом показатели платежеспособности на 31.12.2021 года соответствуют нормативным значениям, что подтверждает факт о стабильности финансового положения ООО «Евромол» в ближайшем будущем. В целом показатели деловой активности ООО «Евромол» улучшились, что свидетельствует о снижении эффективности деятельности ООО «Евромол». Общий размер финансовых ресурсов за 2019-2021 гг. вырос в основном благодаря росту заемного капитала. Показатели финансовой стойчивости в целом соответствуют нормативным значениям, то есть предприятие имеет достаточный размер собственного капитала для финансирования своей операционной деятельности. За 2019-2021 гг. предприятие обладало абсолютной финансовой устойчивостью, то есть обладает высоким уровнем платежеспособности и не зависит от кредиторов. Оно может покрыть свои запасы имеющимся размером собственных оборотных средств. К главным проблемам коммерческой деятельности ООО «Евромол» относятся: снижение прибыли; увеличение затрат на закупку товаров для перепродажи; увеличение расходов на услуги транспортной компании и расходов на рекламу.
В качестве рекомендаций по повышению финансовой устойчивости ООО «Евромол» было предложено реализовать следующие меры:
1) Осуществление поиска и выбора нового поставщика сырья со сниженными ценами для снижения материальных затрат, себестоимости продаж, роста прибыли и собственного капитала.
Большой удельный вес в себестоимости продаж ООО «Евромол» занимает затраты на покупку молока. Поэтому предлагается найти нового поставщика молока с более низкими ценами, чем у текущего поставщика. Экспертами выступали сотрудники. Выбраны новые поставщики, у которых оптовые цены в среднем ниже на 3%, чем у текущего поставщика ООО «Евромол». Наибольшую оценку получил такой новый поставщик как ООО «Восток-Молоко». Осуществление поиска и выбора нового поставщика сырья со сниженными ценами для снижения материальных затрат будет способствовать уменьшению себестоимости, росту чистой прибыли.
2) Осуществление поиска и выбора новой транспортной компании со сниженными ценами для снижения коммерческих затрат, роста прибыли и собственного капитала.
Экспертами выступали управленческие сотрудники. Выбраны новые транспортные компании, у которых тарифы в среднем ниже на 5%, чем у текущей транспортной компании ООО «Евромол». Наибольшую оценку получила такая транспортная компания как ООО «ТрансКом».
3) Использование факторинга для оптимизации размера дебиторской и задолженности, получения «живых» денег и погашения ими кредиторской задолженности.
Факторинг позволяет уступить право требования по платежам, а также значительно быстрее и проще, по сравнению с кредитом, получить средства за поставленный товар или услугу (вне зависимости от того, какой оборот был в прошлые месяцы). Это ключевое, но не единственное преимущество факторинга. В результате применения факторинга прочие доходы и чистая прибыль вырастут.
4) Заключение договора цессии для оптимизации размера кредиторской задолженности.
При замене стороны на основании закона, во-первых, не требуется совершения специальных действий по отчуждению права или обязанности, поскольку существуют иные юридические факты и составы, с наступлением которых закон связывает перемену лиц в обязательстве, а во-вторых, для такого правопреемства не свойственен волевой характер, перемена лица допускается уже независимо от условий договора.
Произойдут следующие изменения статей в балансе после мер:
 снижение дебиторской задолженности;
 рост денежных средств;
 рост нераспределенной прибыли;
 снижение кредиторской задолженности.
После мер произойдет улучшение относительных и абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия. После предприятие обладает абсолютной финансовой устойчивостью.

Список использованных источников и литературы

1. Гражданский кодекс РФ от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ//Российская газета от 08.12.1994. № 238.
2. Налоговый кодекс РФ от 31 июля 1998 г. №148-ФЗ//Российская газета от 06.08.1998. № 238.
3. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»//Российская газета от 17.02.1998. № 30.
4. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»//Российская газета от 09.12.2011. № 278.
5. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 30.08.2010. № 35.
6. Абрютина М.С. Финансовый анализ.  М.: Дело и сервис, 2021.  492 c.
7. Аверина О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности (для бакалавров).  М.: КноРус, 2019.  494 c.
8. Акуленко Н.Б. Экономический анализ: Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2017. - 496 c.
9. Александров О.А. Экономический анализ: Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2018. - 336 c.
10. Артеменко В.Г. Экономический анализ. - М.: КноРус, 2018. - 384 c.
11. Базилевич А.Р. Проблемы и пути повышения финансовой устойчивости организации // Молодой ученый.  2019.  № 37 (275).  С. 116-118.
12. Балихина Н.В. Финансы и налогообложение организаций: учебник. - М.: Юнити, 2018. - 400 c.
13. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: учебное пособие.  М.: Риор, 2019.  350 c.
14. Берзон Н.И. Финансовый менеджмент: Учебник.  М.: Academia, 2019.  271 c.
15. Борисова О.В. Корпоративные финансы: Учебник и практикум для академического бакалавриата. - Люберцы: Юрайт, 2017. - 621 c.
16. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ.  М.: СПб: Питер, 2019.  432 c.
17. Брусов П.Н. Современные корпоративные финансы (для бакалавров).  М.: КноРус, 2019.  346 c.
18. Будзан А.В. Анализ подходов к определению финансовой устойчивости // Современные научные исследования и инновации.  2018.  № 12 [Электронный ресурс].  URL: https://web.snauka.ru/issues/2018/12/88263
19. Васильева Л.С. Финансовый анализ.  М.: КноРус, 2020.  544 c.
20. Дробышева Л.А. Экономика, маркетинг, менеджмент: Учебное пособие. - М.: Дашков и К, 2017. - 552 c.
21. Екимова К.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник.  М.: Инфра-М, 2019.  416 c.
22. Ерёменко В.А. Финансовая устойчивость предприятия // Молодой ученый.  2019.  № 27 (265).  С. 104-107.
23. Каплюк Т.С. Финансовый анализ. - М.: Экзамен, 2019.  626 c.
24. Ковалевич И.В. О факторах, определяющих финансовую устойчивость предприятия // Стратегии бизнеса. –2021. – №1. – С. 41-44.
25. Крамаренко Т.В. Корпоративные финансы.  М.: Флинта, 2019. - 916 c.
26. Кряквина Е.Д. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости предприятия // Молодой ученый.  2019.  № 48 (286).  С. 380-382.
27. Лядова Ю.О. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия // Молодой ученый.  2020.  № 27 (317).  С. 199-201.
28. Морозов Ю.В. Основы маркетинга: Учебное пособие. - М.: Дашков и К, 2017. - 548 c.
29. Никитина Н.В., Янов В.В. Корпоративные финансы.  М.: КноРус, 2019.  512 c.
30. Никитушкина И.В. Корпоративные финансы.  М.: Эксмо, 2020.  576 c.
31. Устюжанина Е.В. Корпоративные финансы.  М.: Дело, 2019.  706 c.
32. Финансовый менеджмент: учебник / под ред. Берзона Н.И.  М.: КноРус, 2019.  367 c.
33. Сайт ООО «Евромол». – URL: https://evromol.com/