Дипломная работа: Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия (на примере ООО «Оптимист-Юг) (71 стр.)

СОДЕРЖАНИЕ

Введение
1. Теоретические аспекты оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия
1.1. Сущность платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия
1.2. Методы анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия
1.3. Направления повышения платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия
2. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Оптимист-Юг»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Оптимист-Юг»
2.2. Анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Оптимист-Юг»
2.3. Анализ факторов влияющих на платежеспособность и финансовую устойчивость
3. Предложения и рекомендации по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Оптимист-Юг»
3.1. Рекомендации по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Оптимист-Юг»
3.2. Оценка эффекта от реализации предложенных мероприятий
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Финансовое состояние – очень важная характеристика финансовой деятельности предприятия. Оно определяет способность предприятия конкурировать на рынке, его потенциал в сотрудничестве с контрагентами, исследует, в какой степени обеспечены финансовые интересы самого предприятия и ее контрагентов по финансовым и другим отношениям.
Платежеспособность предприятия является ключевой характеристикой его финансового состояния, которая означает достаточность денежных средств для оплаты задолженности в текущий момент. Финансовая устойчивость предприятия отражает соотношение собственных и заемных источников финансирования и показывает зависимость от внешних кредитных заимствований.
Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия дает возможность всесторонне изучить и дать характеристику потребности в денежных средствах, а также составить прогноз финансовой стратегии исходя из текущей экономической нестабильности. Однако каждое предприятие должно самостоятельно обеспечивать сохранение показателей платежеспособности и финансовой устойчивости на установленном уровне, основываясь как на анализ собственного состояния, которое формируется на определенные промежутки времени, так и на спрогнозированные результаты работы.
Таким образом, актуальность работы заключается в том, что анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия служит основой разработки финансовой политики предприятия, средством определения недостатков в ее функционировании и принятии управленческих решений, направленных на повышение эффективности хозяйствования. Результаты оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия важны как для внутренних, так и для внешних пользователей информации о деятельности предприятия.
Сущность платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия отражены в работах таких авторов как Л.Е. Басовский, В.П. Литовченко, Е.Б. Герасимова, Н.А. Казакова, М.Л. Пятов. Методы анализа платежеспособности и финансовой устойчивости исследованы в трудах В.П. Литовченко, С.Г. Чеглакова, С.А. Бороненковой и др.
В качестве цели работы выступает проведение анализа платежеспособности и финансовой устойчивости объекта исследования, и разработка мер по их повышению.
В качестве объекта исследования выступает ООО «Оптимист-Юг».
Предметом исследования выступает платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия.
Поэтому необходимо выполнить следующие задачи:
 изучить теоретические аспекты оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;
 провести анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Оптимист-Юг»;
 предложить рекомендации по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Оптимист-Юг»;
 провести оценку эффекта от реализации предложенных мероприятий.
Информационной базой исследования послужила учебная литература, статьи в периодической печати, бухгалтерская отчетность предприятия.
В качестве методов выпускной квалификационной работы использовались метод дедукции, группировка и обобщение данных, анализ и графический метод, метод экспертов.
Теоретическое значение работы состоит в обобщении и дальнейшем изучении теории повышения платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Практическое значение состоит в том, что предложенные меры по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия можно реализовать в реальной практике предприятия.
Работа включает введение, три главы, заключение, список использованных источников и приложения.
Во введении обосновываются актуальность, цель, задачи и методология исследования, приводится информационная база исследования.
В первой главе изучены теоретические аспекты оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Во второй главе проведен анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Оптимист-Юг».
В третьей главе предложены рекомендации по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Оптимист-Юг».
В заключении подводятся итоги исследования и формулируются выводы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Платежеспособность предприятия выступает в качестве ключевого индикатора, характеризующего его финансовое состояние. Под платежеспособностью понимается способность предприятия своевременно удовлетворять платежные требования контрагентов в соответствии с заключенными договорами, вносить платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, выплачивать заработную плату работникам, погашать кредиты. Финансовая устойчивость предприятия — это одна из составных частей общей устойчивости организации, наличие средств, которые позволяют предприятию продолжать свою работу в течение какого-либо периода времени, в том числе производя продукцию и производя обслуживание полученных кредитов, а также сбалансированность финансовых потоков.
Методы проведения анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия включают в себя: горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса; коэффициентный анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия; анализ абсолютных показателей ликвидности баланса и определение типа финансовой устойчивости.
Направления повышения платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия основаны на повышении доходов, снижении расходов для увеличения денежных средств и оптимизации кредиторской задолженности предприятия.
Основным видом деятельности ООО «Оптимист-Юг» является оптовая торговля строительными материалами. ООО «Оптимист-Юг» имеет такую организационно-правовую форму как общество с ограниченной ответственностью. ООО «Оптимист-Юг» имеет линейную организационную структуру управления.
В целом финансовые результаты ООО «Оптимист-Юг» за 2017-2019 гг. ухудшились в связи со снижением спроса на товары и усилением конкуренции на рынке. Показатели рентабельности снизились в связи с уменьшением прибыли от продаж и чистой прибыли.
Не все показатели ликвидности соответствуют нормативным значениям. Это говорит о том, что ООО «Оптимист-Юг» испытывает трудности для погашения всех текущих обязательств. На 31.12.2019 года баланс ООО «Оптимист-Юг» не абсолютно ликвиден, так как высоколиквидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства. Это означает, что предприятие не в состоянии оплатить задолженность кредиторам из собственных денежных средств. Показатели платежеспособности на 31.12.2019 года не соответствуют нормативным значениям, что означает наличие вероятности потери платежеспособности ООО «Оптимист-Юг» в ближайшем будущем. В целом показатели финансовой устойчивости ООО «Оптимист-Юг» не соответствуют нормативным значениям. Это означает, что предприятие сильно зависит от заемных средств. ООО «Оптимист-Юг» на конец 2019 года обладает первым типом финансовой устойчивости. В целом размер источников финансирования вырос.
Главными факторами отрицательного влияния на платежеспособность и финансовую устойчивость ООО «Оптимист-Юг» является снижение собственного капитала и рост краткосрочных обязательств. По данным бухгалтерии размер просроченной дебиторской задолженности составляет 250 тыс. руб., что также негативно влияет на наличие необходимого размера денежных средств и собственного капитала для обеспечения платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
В качестве мероприятий по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Оптимист-Юг» было предложено реализовать следующие: передача по договору факторинга части дебиторской задолженности для снижения ее размера; погашение части кредиторской задолженности за счет запасов в силу соглашения об отступном; внедрение уступки права требования дебиторской задолженности для оптимизации кредиторской задолженности.
Факторинг представляет собой вариант бизнес-финансирования, в котором фирмы получают денежные средства, продавая свою дебиторскую задолженность со скидкой от номинальной стоимости. Затем дебиторская задолженность становится собственностью покупателя, который принимает на себя риск отсрочки платежа или неплатежа. Отступное — это один из способов прекращения обязательств, который заключается в предоставлении должником кредитору с согласия последнего взамен исполнения денег или иного имущества. Договор цессии является договором уступки права требования, относящийся к особым соглашениям, осуществляющим уступку права требования третьему лицу.
В результате реализации предложенных мероприятий произойдут следующие изменения в балансе: запасы уменьшатся; дебиторская задолженность снизится; денежные средства вырастут; нераспределенная прибыль вырастет; кредиторская задолженность уменьшится. Исходя из проведенного анализа, можно сделать вывод о том, что показатели ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Оптимист-Юг» в результате реализации предложенных мероприятий улучшатся.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ: принят Государственной Думой Федерального собрания Российской Федерации 22.12.1995. [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч 1 и 2- М.: «ПРОСПЕКТ», 2017.
3. Трудовой кодекс Российской Федерации – М.: «ПРОСПЕКТ», 2017.
4. Федеральный закон от 26 октября 2002г. № 127 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», в ред. от 13.07.2015 г. № 215-ФЗ [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru
5. Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности (для бакалавров) / О.И. Аверина. - М.: КноРус, 2019. - 494 c.
6. Акуленко, Н.Б. Экономический анализ: Учебное пособие / Н.Б. Акуленко, В.Ю. Гарнова, В.А. Колоколов. - М.: Инфра-М, 2017. - 496 c.
7. Александров, О.А. Экономический анализ: Учебное пособие / О.А. Александров, Ю.Н. Егоров. - М.: Инфра-М, 2018. - 336 c.
8. Артеменко, В.Г. Экономический анализ / В.Г. Артеменко, Н.В. Анисимова. - М.: КноРус, 2018. - 384 c.
9. Бабичева, Н.Э. Экономический анализ устойчивого развития субъектов хозяйствования / Н.Э. Бабичева, Н.П. Любушин. - М.: Русайнс, 2018. - 512 c.
10. Барсова, У.В. Финансово-хозяйственная деятельность коммерческих организаций / У.В. Барсова // Молодой ученый. 2018. №17. С. 152-154.
11. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская и др. - М.: Инфра-М, 2018. - 272 c.
12. Бекетова А.С. Ликвидность и платежеспособность организаций как главные элементы их устойчивого развития в регионе // Проблема модернизации российской экономической системы в санкционных условиях. 2017. №14. С. 65-68.
13. Белянская Н.М. Повышение платежеспособности и ликвидности предприятий в условиях кризиса // Образование и наука в современном мире. Инновации. 2017. №1. С. 141-149.
14. Бернстайн, М.В. Анализ финансовой отчетности / Бернстайн М.В. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 624 c.
15. Бобошко, Н.М. Финансово-экономический анализ: Учебное пособие / Н.М. Бобошко и др. - М.: Юнити, 2016. - 383 c.
16. Богатырев, С.Ю. Корпоративные финансы: стоимостная оценка: учебное пособие / С.Ю. Богатырев. - М.: Риор, 2018. - 528 c.
17. Бондаренко, Т.Г. Финансовый менеджмент / Т.Г. Бондаренко, В.В. Коокуева, Ю.С. Церцеил. - М.: Русайнс, 2018. - 126 c.
18. Борисова, О.В. Корпоративные финансы: учебник и практикум для академического бакалавриата / О.В. Борисова, Н.И. Малых, Ю.И. Грищенко. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 621 c.
19. Бочаров, В.В. Комплексный финансовый анализ / В.В. Бочаров. - М.: СПб: Питер, 2016. - 432 c.
20. Братухина, О.А. Финансовый менеджмент (для СПО). Учебное пособие / О.А. Братухина. - М.: КноРус, 2018. - 480 c.
21. Брусов, П.Н. Современные корпоративные финансы (для бакалавров) / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова, Н.П. Орехова. - М.: КноРус, 2019. - 346 c.
22. Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент. Математические основы. Краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. - М.: КноРус, 2018. - 157 c.
23. Бухгалтерский и налоговый учет, финансовый анализ и контроль / под ред. Левкович А.О. - М.: Амалфея, 2016. - 728 c.
24. Васильева, Л. С. Финансовый анализ / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - М.: КноРус, 2017. - 880 c.
25. Васильева, Л.С. Корпоративные финансы. Финансовый менеджмент (для бакалавров) / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - М.: КноРус, 2017. - 352 c.
26. Гавель, О.Ю. Экономический анализ в схемах и определениях / О.Ю. Гавель, В.И. Бариленко, О.В. Ефимова. - М.: Русайнс, 2018. - 384 c.
27. Гаврилова, А.Н. Финансовый менеджмент / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов. - М.: КноРус, 2018. - 368 c.
28. Герасимова, Е.Б. Экономический анализ. Задания, ситуации, руководство по решению: Учебное пособие / Е.Б. Герасимова, Е.А. Игнатова. - М.: Форум, 2016. - 164 c.
29. Головнина, Л.А. Экономический анализ / Л.А. Головнина, О.А. Жигунова. - М.: КноРус, 2018. - 400 c.
30. Гребенников, П.И. Корпоративные финансы: учебник и практикум / П.И. Гребенников, Л.С. Тарасевич. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 252 c.
31. Дрягунова Д.М. Финансовое состояние предприятия и его анализ // Молодой ученый. 2018. N43. С. 218-220.
32. Жилкина, А. Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия / А.Н. Жилкина. - Москва: Огни, 2017. - 336 c.
33. Жилкина, А.Н. Финансовый анализ / А.Н. Жилкина. - М.: Государственный Университет Управления, 2017. - 662 c.
34. Карлин, М.Т. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP) / Карлин, М.Т.; , Альберт. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 445 c.
35. Киселева, Е.А. Корпоративные финансы / Е.А. Киселева. - М.: КноРус, 2016. - 512 c.
36. Ковалев, В. В. Сборник задач по финансовому анализу: моногр. / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 128 c.
37. Ковалев, В.В. Финансовый анализ / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 432 c.
38. Коваленко О.Г. Экономическая сущность оценки платежеспособности предприятия. // Современные научные исследования и инновации. 2017. №1. [Электронный ресурс]. – URL: http://web.snauka.ru/issues/2017/01/74887 (дата обращения: 30.10.2020).
39. Конакова В.А. Проблемы финансовой устойчивости предприятия // Молодой ученый. 2018. № 44 (230). С. 78-80.
40. Литовченко, В.П. Финансовый анализ / В.П. Литовченко. - М.: Дашков и К°, 2016. - 845 c.
41. Маркарьян, Э. А. Финансовый анализ / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - М.: КноРус, 2017. - 272 c.
42. Мишустина А.А., Векленко В.И. К вопросу об оптимизации финансового состояния корпорации // Политика, экономика и инновации. 2018. №4 (21). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/k-voprosu-ob-optimizatsii-finansovogo-sostoyaniya-korporatsii (дата обращения: 30.10.2020).
43. Мокина Л.С. Проблемы управления ликвидностью и рентабельностью отечественных предприятий на современном этапе // Вестник Сургутского государственного университета. 2019. №1 (23). С. 116-124.
44. Подчепаева А.О. Понятие и сущность финансовой устойчивости предприятия // Молодой ученый. 2019. № 5 (243). С. 132-134.
45. Сабитова Г.М. Финансовое состояние предприятия как важнейшая характеристика его деятельности // Молодой ученый. 2016. №18. С. 281-284.
46. Сафонова Н.С., Блажевич О.Г. Бондарь А.П. Методические особенности оценки ликвидности и платежеспособности предприятия // Бюллетень науки и практики. 2016. №5 (6). С.434-440.
47. Трунова М. В. Оценка уровня платежеспособности предприятия сферы обслуживания // Научно-методический электронный журнал «Концепт». 2017. Т. 14. С. 299–304.
48. Финансовый менеджмент: учебник / Под ред. Берзона Н.И. - М.: КноРус, 2019. - 167 c.
49. Финансовый менеджмент: учебник / Под ред. Золотарева В.С., Барашьян В.Ю. - М.: КноРус, 2018. -277 c.
50. Финансовый менеджмент: учебник / Под ред. Поляка Г.Б. - М.: Юнити, 2017. - 384 c.
51. Финансовый менеджмент: учебник / Под ред. Шохина Е.И.. - М.: КноРус, 2018. - 270 c.
52. Экономический анализ: Учебник / Под ред. Бариленко В.И. и др. - М.: КноРус, 2017. - 171 c.
53. Информационный портал «Финансовый анализ» [Электронный ресурс].– URL: https://fin-analis.ru/ (дата обращения: 30.10.2020).