Дипломная работа: Диагностика вероятности банкротства организации: анализ практики и пути финансового оздоровления (на примере ООО «Промснаб») (60 стр.)

Содержание

Введение
Глава 1. Теоретические основы финансовой несостоятельности (банкротства) организаций
1.1 Банкротство организации: его виды, стадии и последствия
1.2 Критерии оценки несостоятельности (банкротства) организаций
1.3 Процедуры финансового оздоровления организаций
Глава 2. Оценка финансового состояния ООО «Промснаб» и диагностика вероятности банкротства
2.1 Краткая экономическая характеристика организации
2.2 Анализ финансового состояния
2.3 Оценка вероятности банкротства предприятия по российским и зарубежным методикам
Глава 3. Рекомендации по укреплению финансового состояния и предотвращению банкротства организации
3.1 Разработка антикризисной финансовой стратегии
3.2 Прогноз финансового состояния организации на основе рекомендуемых мероприятий
Заключение
Список использованных источников
Приложения

Введение

Известно, что ключевая цель любой компании – извлечение прибыли. Максимальная эффективность организации зависит, прежде всего, от умения управлять и анализировать финансовую деятельность предприятия, что и является ее первостепенной задачей. Отсюда, вопрос рассмотрения управления финансовым состоянием предприятия, представляется всегда актуальным.
В случае возникновения трудностей у организации в полном и своевременном погашении своих обязательств перед контрагентами она теряет их доверие, репутацию среди внешних и внутренних пользователей, и может в конечно итоге станет банкротом.
Каждая организация функционирует в среде, состоящей из факторов, влияния, которых стремиться идентифицировать для определенности своих действий. Возникает заинтересованность в снижении воздействия негативных явлений и усиления положительных. Решением данной задачи может являться количественное измерение факторов в текущем периоде. Больший интерес может представлять изучение влияние в прогнозных периодах.
В своевременном прогнозировании банкротства заинтересованы многие стороны: акционеры, руководители и сотрудники самой компании, контрагенты, партнеры, кредиторы и, конечно, регуляторы и органы государственной власти.
Прогнозирование финансовой неустойчивости представляет собой важный компонент управления компанией. Из-за банкротства акционеры теряют доходы, бизнес, нарушаются цепочки поставок, фискальные органы лишаются налоговых поступлений, госорганы фиксируют снижение экономического роста и повышение социальной напряженности, а работники вынуждены искать новую работу. Поэтому получение ясной картины финансового и имущественного состояния компаний уже много лет является целью специалистов самых разных областей знаний.
Актуальность темы работы заключается в том, что сегодня в кризисных условиях экономики России правильная и своевременная диагностика вероятности банкротства позволяет оценить степень неплатежеспособности организации, выявить слабые места в финансовом состоянии и разработать меры по предотвращению банкротства.
Целью работы является исследование вероятности банкротства предприятия и разработка экономически обоснованных предложений по укреплению финансового положения и снижения риска банкротства.
Задачами работы выступают следующие:
 изучить сущность банкротство организации, его виды, стадии и последствия;
 изучить критерии оценки несостоятельности (банкротства) организаций;
 изучить процедуры финансового оздоровления организаций;
 исследовать краткую экономическую характеристику организации;
 провести анализ финансового состояния;
 провести оценку вероятности банкротства предприятия по российским и зарубежным методикам;
 разработать антикризисную финансовую стратегию;
 сделать прогноз на основе предложенных мероприятий о снижении риска банкротства и улучшении финансовых показателей.
Согласно теме  объектом работы является ООО «Промснаб», предметом работы – финансовое состояние предприятия.
Методами исследования выступают аналитический метод, метод графического анализа, методы статистики, дедукционный метод.
Для написания теоретической части были использованы научные труды ученых в области оценки вероятности банкротства, а также правовые акты, регулирующие деятельность объекта исследования. Практические данные были взяты из бухгалтерской отчетности объекта исследования.
Теоретическая значимость работы заключатся в обобщении имеющихся на сегодняшний день трудов, касающихся теоретических основ финансовой несостоятельности (банкротства) организаций и их дальнейшее исследование.
Практическая значимость работы заключается в возможности реализации предложенных мероприятий по финансовому оздоровлению в реальной практике объекта исследования.

Заключение

Банкротство – это способ ликвидации нерентабельной компании с предельно возможным закрытием ее долгов. Риск банкротства – это вероятность наступления ситуации на предприятии, с которой невозможно справиться без процедуры ликвидации. Понятие «банкротство» характеризуется, согласно его видам: реальное; техническое; умышленное; фиктивное. Стадии банкротства включают в себя: наблюдение; финансовое оздоровление; внешнее управление; конкурсное производство; мировое соглашение. Признание предприятия несостоятельным может иметь как положительные, так и отрицательные последствия. С одной стороны, у кредиторов есть возможность вернуть себе хотя бы часть активов за счет оздоровительных процедур или продажи имущества. С другой стороны, вернуть долг банкрота полностью удается достаточно редко. Главным критерием оценки несостоятельности (банкротства) организаций согласно нормам текущего законодательства выступает сумма долга перед внутренними и внешними контрагентами. Общая сумма долга должна превышать 300000 рублей. Компаниям важно правильно оценивать свои показатели, чтобы принимать эффективные управленческие решения. Также важно проверять тех, с кем предстоит сотрудничать, то есть иметь инструмент проверки финансового состояния партнёров, заемщиков, поставщиков и т. д. Сегодня существует множество отечественных и зарубежных моделей, которые позволяют своевременно спрогнозировать вероятность банкротства организации. Процедуры финансового оздоровления организаций заключаются в мерах по увеличению денежных средств и собственного капитала, и снижению заемного капитала.
Основным видом деятельности ООО «Промснаб» является оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами. Организационная структура ООО «Промснаб» относится к линейному типу. Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Промснаб» за 2018-2020 гг. улучшились благодаря росту объема продаж.
В целом наблюдается положительная динамика валюта баланса ООО «Промснаб», потому что произошел рост активов и обязательств. В целом показатели ликвидности в 2018-2020 гг. были ниже нормативных значений. Это позволяет сделать вывод о том, что ООО «Промснаб» испытывает трудности для полноценного погашения всех своих обязательств. На конец 2020 года наблюдается ситуация, при которой высоколиквидные активы ООО «Промснаб» меньше наиболее срочных обязательств, а постоянные пассивы меньше труднореализуемых активов. Поэтому можно сделать вывод о том, что его баланс неликвиден. В целом было выявлено несоответствие нормативным значениям показателей финансовой устойчивости ООО «Промснаб» за 2018-2020 гг. Предприятию для финансирования своей деятельности не достаточно собственных средств. На конец 2020 года наблюдается ситуация, при которой ООО «Промснаб» имеет неустойчивое финансовое состояние. Для покрытия запасов ООО «Промснаб» необходима не только сумма собственных оборотных средств, но сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств.
По моделям Альтмана, Таффлера, Г.В. Савицкой, Давыдовой-Беликова наблюдается отрицательная динамика критерия оценки вероятности банкротства. При этом критерий оценки вероятности банкротства данным моделям выше константы сравнения. Не смотря на это, отрицательная динамика критерия оценки вероятности банкротства по данным моделям требует разработки предложений по улучшению финансового состояния.
Предлагаемая антикризисная финансовая стратегия будет включать в себя следующие мероприятия:
 поиск новой транспортной компании с более низкими тарифами для снижения расходов на ее услуги транспортной компании и издержек обращения;
 отказ от традиционных видов рекламы (теле-, радиореклама) в пользу рекламы в сети Интернет для снижения издержек обращения;
 оптимизация размера дебиторской задолженности на основе ее факторинга;
 оптимизация размера кредиторской задолженности на основе переуступки права требования.
В результате предложенных мероприятий произойдет снижение дебиторской задолженности на 16000 тыс. руб.; снижение кредиторской задолженности на 16000 тыс. руб. Показатели финансовой устойчивости ООО «Промснаб» после мероприятий улучшатся. По моделям Альтмана, Таффлера, Г.В. Савицкой, Давыдовой-Беликова вероятность банкротства на исследуемом предприятии после предложенных мероприятий снизится.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая – от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. от 1.07.2021 г.).
2. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. от 2.07.2021 г.).
3. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66-н «О формах бухгалтерской отчетности организации» (в ред. от 1.09.2019 г.)
4. Барсова У.В. Финансово-хозяйственная деятельность коммерческих организаций // Молодой ученый.  2018.  №17.  С. 152-154.
5. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебное пособие.  М.: Риор, 2019. 350 c.
6. Беззубов М.Ю. Анализ финансового состояния организации ООО «ТЕХНОСРЕДА» // Научно-методический электронный журнал «Концепт».  2017.  Т. 4.  С. 334–345.
7. Берзон Н.И. Финансовый менеджмент: Учебник.  М.: Academia, 2019. 271 c.
8. Богатырев С.Ю. Корпоративные финансы: стоимостная оценка: Учебное пособие.  М.: Риор, 2018. 528 c.
9. Бондаренко Т.Г. Финансовый менеджмент. - М.: Русайнс, 2018. 426 c.
10. Брусов П.Н. Современные корпоративные финансы (для бакалавров).  М.: КноРус, 2019. 346 c.
11. Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Математические основы. Краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие.  М.: КноРус, 2018. 457 c.
12. Васильева Л.С. Корпоративные финансы. Финансовый менеджмент (для бакалавров).  М.: КноРус, 2017. 352 c.
13. Водопьянова Д. В., Уродовских В. Н. Отечественная практика по оценке банкротства организации // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2016. – № 1. – С. 46–50.
14. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент.  М.: КноРус, 2018. 368 c.
15. Глухова О.Ю., Шевяков А.Ю. Несостоятельность (банкротство) как правовая и экономическая категории // Социально-экономические явления и процессы. – 2017. – Т. 12. – № 5. – С. 166- 172.
16. Гребенников П.И. Корпоративные финансы: Учебник и практикум.  Люберцы: Юрайт, 2016. 252 c.
17. Екимова К.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник.  М.: Инфра-М, 2019. 416 c.
18. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятий: Учебник.  М.: Инфра-М, 2018. 384 c.
19. Казимир А.Н. Анализ финансового состояния как способ определения вероятности банкротства // Вестник алтайской академии экономики и права.  2020.  №5.  С.86-93.
20. Киселева Е.А. Корпоративные финансы.  М.: КноРус, 2016. 512 c.
21. Ковалев В.В. Финансовый анализ.  М.: Финансы и статистика, 2017. 432 c.
22. Сабитова Г.М. Финансовое состояние предприятия как важнейшая характеристика его деятельности // Молодой ученый.  2016.  №18.  С. 281-284.
23. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. Берзона Н.И.  М.: КноРус, 2019. 367 c.
24. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. Золотарева В.С., Барашьян В.Ю. - М.: КноРус, 2018. 477 c.
25. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. Поляка Г.Б.  М.: Юнити, 2017. 384 c.
26. Финансовый менеджмент: учебник / Под ред. Шохина Е.И.  М.: КноРус, 2018. 270 c.
27. https://fin-analis.ru/  информационный портал «Финансовый анализ». Дата обращения 26.09.2021.