Дипломная работа: Диагностика вероятности банкротства предприятия (на примере ООО «Новосибирская трансформаторная компания») (63 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДИАГНОСТИКИ ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1 Понятие, причины, виды и признаки банкротства предприятия 6
1.2 Основные методики диагностики вероятности банкротства предприятия 10
1.3 Нормативно-правовая база, регулирующая отношения, связанные с несостоятельностью (банкротством) предприятий………………………………16
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА ООО «НОВОСИБИРСКАЯ ТРАНСФОРМАТОРНАЯ КОМПАНИЯ» 22
2.1 Анализ финансового состояния ООО «Новосибирская трансформаторная компания» 22
2.2 Оценка вероятности банкротства ООО «Новосибирская трансформаторная компания» 29
2.3 Информационно-программное обеспечение оценки финансового состояния и диагностики банкротства………………………………………………………...35
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДИАГНОСТИКИ И СНИЖЕНИЮ ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА ООО «НОВОСИБИРСКАЯ ТРАНСФОРМАТОРНАЯ КОМПАНИЯ» 39
3.1 Разработка рекомендаций рекомендаций по улучшению финансового состояния 39
3.2 Оценка экономической целесообразности предлагаемых рекомендаций 45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 53
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 56
Приложение А 61

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. Известно, что ключевая цель любого предприятия – извлечение прибыли. Максимальная эффективность предприятия зависит, прежде всего, от умения управлять и анализировать финансовую деятельность предприятия, что и является ее первостепенной задачей. Отсюда, вопрос рассмотрения управления финансовым состоянием предприятия, представляется всегда актуальным.
В случае возникновения трудностей у организации в полном и своевременном погашении своих обязательств перед контрагентами она теряет их доверие, репутацию среди внешних и внутренних пользователей, и может в конечно итоге станет банкротом.
Каждое предприятие функционирует в среде, состоящей из факторов, влияния, которых стремиться идентифицировать для определенности своих действий. Возникает заинтересованность в снижении воздействия негативных явлений и усиления положительных. Решением данной задачи может являться количественное измерение факторов в текущем периоде. Больший интерес может представлять изучение влияние в прогнозных периодах.
В своевременном прогнозировании банкротства заинтересованы многие стороны: акционеры, руководители и сотрудники самой компании, контрагенты, партнеры, кредиторы и, конечно, органы государственной власти.
Прогнозирование вероятности банкротства предприятия представляет собой важный компонент менеджмента предприятия. Из-за банкротства акционеры теряют доходы, бизнес, нарушаются цепочки поставок, фискальные органы лишаются налоговых поступлений, госорганы фиксируют снижение экономического роста и повышение социальной напряженности, а работники вынуждены искать новую работу. Поэтому получение ясной картины финансового и имущественного состояния компаний уже много лет является целью специалистов самых разных областей знаний.
Таким образом, сегодня в кризисных условиях экономики России правильная и своевременная диагностика вероятности банкротства позволяет оценить степень неплатежеспособности организации, выявить слабые места в финансовом состоянии и разработать меры по предотвращению банкротства.
Целью работы является исследование вероятности банкротства предприятия и разработка экономически обоснованных предложений по укреплению финансового положения и снижения риска банкротства.
Задачами работы выступают следующие:
 изучить теоретические аспекты диагностики вероятности банкротства предприятия;
 провести анализ финансового состояния ООО «Новосибирская трансформаторная компания»;
 провести оценку вероятности банкротства ООО «Новосибирская трансформаторная компания»;
 исследовать информационно-программное обеспечение оценки финансового состояния и диагностики банкротства;
 разработать рекомендации по повышению эффективности диагностики и снижению вероятности банкротства ООО «Новосибирская трансформаторная компания».
Согласно теме  объектом работы является ООО «Новосибирская трансформаторная компания», предметом работы – вероятность банкротства предприятия.
Методами исследования выступают аналитический метод, метод графического анализа, методы статистики, метод дедукции.
Для написания теоретической части были использованы научные труды ученых в области оценки вероятности банкротства, а также правовые акты, регулирующие деятельность объекта исследования. Практические данные были взяты из бухгалтерской отчетности объекта исследования.
Теоретическая значимость работы заключатся в обобщении имеющихся на сегодняшний день трудов, касающихся теоретических основ финансовой несостоятельности (банкротства) организаций и их дальнейшее исследование.
Практическая значимость работы заключается в возможности реализации предложенных мероприятий по финансовому оздоровлению в реальной практике объекта исследования.
Содержание выпускной квалификационной работы формирует ее структуру. Во введении сформированы цель и задачи работы. Осуществление исследования теоретических основ диагностики вероятности банкротства предприятия осуществлено в первой главе работы. Проведение оценки вероятности банкротства ООО «Новосибирская трансформаторная компания» представлено во второй главе работы. Предложения, направленные на повышение эффективности диагностики и снижение вероятности банкротства ООО «Новосибирская трансформаторная компания», разработаны в третьей главе работы. Обобщенные выводы по всему исследования представлены в заключении.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банкротство – это способ ликвидации нерентабельной компании с предельно возможным закрытием ее долгов. Риск банкротства – это вероятность наступления ситуации на предприятии, с которой невозможно справиться без процедуры ликвидации. Понятие «банкротство» характеризуется, согласно его видам: реальное; техническое; умышленное; фиктивное. Стадии банкротства включают в себя: наблюдение; финансовое оздоровление; внешнее управление; конкурсное производство; мировое соглашение. Признание предприятия несостоятельным может иметь как положительные, так и отрицательные последствия. С одной стороны, у кредиторов есть возможность вернуть себе хотя бы часть активов за счет оздоровительных процедур или продажи имущества. С другой стороны, вернуть долг банкрота полностью удается достаточно редко. Главным критерием оценки несостоятельности (банкротства) организаций согласно нормам текущего законодательства выступает сумма долга перед внутренними и внешними контрагентами. Общая сумма долга должна превышать 300000 рублей.
Компаниям важно правильно оценивать свои показатели, чтобы принимать эффективные управленческие решения. Также важно проверять тех, с кем предстоит сотрудничать, то есть иметь инструмент проверки финансового состояния партнёров, заемщиков, поставщиков и т. д. Сегодня существует множество отечественных и зарубежных моделей, которые позволяют своевременно спрогнозировать вероятность банкротства организации. Наиболее популярными методиками расчета вероятности банкротства являются методы, основанные на анализе финансовых показателей компаний: расчет показателей платежеспособности; модели Альтмана, Таффлера, Савицкой Г.В., Беликова-Давыдовой.
К нормативно-правовым актам, регулирующим порядок и условия предупреждения банкротства, а также перечень процедур банкротства, возникающих в случае неспособности субъекта правовых отношений удовлетворять в полном объеме требования кредиторов, относят ГК РФ и Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)».
Основным видом деятельности ООО «Новосибирская трансформаторная компания» является производство электродвигателей, генераторов, трансформаторов и распределительных устройств, а также контрольно-измерительной аппаратуры.
Валюта баланса ООО «Новосибирская трансформаторная компания» в целом увеличилась в связи с ростом оборотных активов и собственного капитала. Значительные структурные сдвиги в валюте баланса ООО «Новосибирская трансформаторная компания» присутствовали. Наибольший удельный вес в активах занимали денежные средства, а пассивах – нераспределенная прибыль. У предприятия достаточно ликвидных активов, то есть собственного имущества, для погашения краткосрочных обязательств предприятия. На 31.12.2022 года баланс ООО «Новосибирская трансформаторная компания» абсолютно ликвиден. Предприятию достаточно собственных активов и пассивов для финансирования ведения и развития своей финансово-хозяйственной деятельности. ООО «Новосибирская трансформаторная компания» на конец 2022 года можно отнести по типу финансовой устойчивости к абсолютно устойчивому предприятию. Показатели деловой активности ООО «Новосибирская трансформаторная компания» улучшились по причине роста выручки.
По моделям Альтмана, Таффлера, Г.В. Савицкой, Давыдовой-Беликова наблюдается положительная динамика критерия оценки вероятности банкротства. При этом критерий оценки вероятности банкротства данным моделям выше константы сравнения, то есть риск банкротства минимальный. Для оценки финансового состояния и диагностики банкротства в ООО «Новосибирская трансформаторная компания» применяется программа «1С: Бухгалтерия предприятия 8» ред. 3.0. После проведения оценки вероятности банкротства ООО «Новосибирская трансформаторная компания» приступим к разработке мероприятий по улучшению его финансового состояния.
Мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Новосибирская трансформаторная компания» включали в себя:
 осуществление поиска и выбора нового поставщика катушек со сниженными ценами для снижения материальных затрат, себестоимости продаж, роста прибыли, денежных средств и собственного капитала;
 заключение договора факторинга для оптимизации размера дебиторской задолженности и получения «живых» денежных средств;
 уступка дебиторской задолженности на основе договора цессии для снижения кредиторской задолженности и краткосрочных обязательств в целом.
Таким образом, в результате реализации предложенных мероприятий, по моделям Альтмана, Таффлера, Г.В. Савицкой, Давыдовой-Беликова наблюдается положительная динамика критерия оценки вероятности банкротства. Критерий оценки вероятности банкротства данным моделям выше константы сравнения, то есть риск банкротства минимальный.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: [федер. закон: принят Гос. Думой 21 окт. 1994 г.: по состоянию на 31 дек. 2021 г.].- М.: Эксмо, 2021. – 640 с.
2. Уголовный кодекс Российской Федерации: [федер. закон: принят Гос. Думой 24 мая 1996 г.: по состоянию на 31 дек. 2021 г.].- М.: Эксмо, 2021. – 256 с.
3. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»: [федер. закон: принят Гос. Думой 27 сент. 2002 г.: по состоянию на 1 нояб. 2023 г.]..- М.: Эксмо, 2023. – 640 с.
4. Абрютина, М.С. Финансовый анализ / М.С. Абрютина.  М.: Дело и сервис, 2021.  492 c.
5. Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности (для бакалавров) / М.С. Абрютина.  М.: КноРус, 2019.  494 c.
6. Актуальные проблемы стандартизации учета, анализа и аудита: ученые записки – 2020: монография / под ред. Е.Б. Герасимовой.  М.: РУСАЙНС, 2020.  516 с.
7. Базилевич, А.Р. Проблемы и пути повышения финансовой устойчивости организации / А.Р. Базилевич, А.Е. Сирченко // Молодой ученый.  2019.  № 37 (275).  С. 116-118.
8. Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Л.Е. Бесовский.  М.: Риор, 2019.  350 c.
9. Берзон, Н.И. Финансовый менеджмент: учебник / Н.И. Берзон.  М.: Academia, 2019.  271 c.
10. Богатырев, С.Ю. Корпоративные финансы: стоимостная оценка: учебное пособие / С.Ю. Богатырев.  М.: Риор, 2020.  528 c.
11. Бондаренко, Т.Г. Финансовый менеджмент / Т.Г. Бондаренко. - М.: Русайнс, 2020.  426 c.
12. Бочаров, В.В. Комплексный финансовый анализ / В.В. Бочаров.  М.: СПб: Питер, 2019.  432 c.
13. Бригхэм, Ю. Финансовый менеджмент. Экспресс-курс / Ю. Бригхэм, Дж. Хьюстон.  СПб.: Питер, 2019.  480 c.
14. Брусов, П.Н. Современные корпоративные финансы (для бакалавров) / П.Н. Брусов.  М.: КноРус, 2019.  346 c.
15. Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент. Математические основы. Краткосрочная финансовая политика: учебное пособие / П.Н. Брусов.  М.: КноРус, 2020.  457 c.
16. Васильева, Л.С. Корпоративные финансы. Финансовый менеджмент (для бакалавров) / Л.С. Васильева.  М.: КноРус, 2021.  352 c.
17. Васильева, Л.С. Финансовый анализ / Л.С. Васильева.  М.: КноРус, 2020.  544 c.
18. Гаврилова, А.Н. Финансовый менеджмент / А.Н. Гаврилова.  М.: КноРус, 2021.  368 c.
19. Гинзбург, М.Ю. Финансовый менеджмент на предприятиях нефтяной и газовой промышленности: учебное пособие / М.Ю. Гинзбург, Л.Н. Краснова, Р.Р. Садыкова. - М.: Инфра-М, 2019.  428 c.
20. Гребенников, П.И. Корпоративные финансы: учебник и практикум / П.И. Гребенников.  Люберцы: Юрайт, 2020.  252 c.
21. Екимова, К.В. Финансы организаций (предприятий): учебник/ К.В. Екимова.  М.: Инфра-М, 2019.  416 c.
22. Ерёменко, В.А. Финансовая устойчивость предприятия / В.А. Ерёменко, Ю.С. Лях // Молодой ученый.  2019.  № 27 (265).  С. 104-107.
23. Ермилова, М.И. Финансовый менеджмент: учебник / М.И. Ермилова и др. - М.: Юнити, 2019.  224 c.
24. Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятий: учебник / А.Н. Жилкина.  М.: Инфра-М, 2021.  384 c.
25. Зайков, В.П. Финансовый менеджмент: теория, стратегия, организация / В.П. Зайков, Е.Д. Селезнёва, А.В. Харсеева. - М.: Вузовская книга, 2019.  340 c.
26. Зайцева, Н.А. Финансовый менеджмент в туризме и гостиничном бизнесе: учебное пособие / Н.А. Зайцева, А.А. Ларионова. - М.: Альфа-М, 2019.  546 c.
27. Ионова, Ю.Г. Финансовый менеджмент / Ю.Г. Ионова. - М.: МФПУ Синергия, 2019.  588 c.
28. Казимир, А.Н. Анализ финансового состояния как способ определения вероятности банкротства / А.Н. Казимир // Вестник алтайской академии экономики и права.  2020.  №5.  С.86-93.
29. Кайхаров, А.А. Банкротство юридических лиц / А.А. Кайхаров // Молодой ученый.  2023.  № 41 (488).  С. 174-175.
30. Кандрашина, Е.А. Финансовый менеджмент: Учебник / Е.А. Кандрашина. - М.: Дашков и К, 2019.  220 c.
31. Каплюк, Т.С. Финансовый анализ / Т.С. Каплюк.  М.: Экзамен, 2019.  626 c.
32. Кацер, Е.И. Процедура банкротства юридических лиц / Е.И. Кацер// Молодой ученый.  2020.  № 49 (339).  С. 246-249.
33. Кириченко, Т.В. Финансовый менеджмент: учебник / Т.В. Кириченко.  М.: Дашков и К, 2019.  484 c.
34. Киселева, Е.А. Корпоративные финансы / Е.А. Киселева.  М.: КноРус, 2020.  512 c.
35. Ковалев, В.В. Финансовый анализ / В.В. Ковалев.  М.: Финансы и статистика, 2021.  432 c.
36. Ковалевич, И.В. О факторах, определяющих финансовую устойчивость предприятия / И.В. Ковалевич // Стратегии бизнеса. – 2021. – №1. – С. 41-44.
37. Кокин, А.С. Финансовый менеджмент: учебное пособие / А.С. Кокин, В.Н. Ясенев.  М.: Юнити, 2019.  511 c.
38. Колчина, Н.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Н.В. Колчина, О.В. Португалова, Е.Ю. Макеева. - М.: Юнити, 2019.  516 c.
39. Кряквина, Е.Д. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости предприятия / Е.Д. Кряквина // Молодой ученый.  2019.  № 48 (286).  С. 380-382.
40. Левчаев, П.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие / П.А. Левчаев. - М.: Инфра-М, 2019.  557 c.
41. Лисицына, Е.В. Финансовый менеджмент: учебник / Е.В. Лисицына, Т.В. Ващенко, М.В. Забродина.  М.: Инфра-М, 2019.  304 c.
42. Лядова, Ю.О. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия / Ю.О. Лядова // Молодой ученый.  2020.  № 27 (317).  С. 199-201.
43. Морозов, М.В. Особенности банкротства юридических лиц / М.В. Морозов // Молодой ученый.  2022.  № 11 (406).  С. 124-128.
44. Ферова, И.С. Корпоративные финансы (для бакалавров) / И.С. Ферова.  М.: КноРус, 2019.  384 c.
45. Финансовый менеджмент: учебник / Под ред. Берзона Н.И.  М.: КноРус, 2019.  367 c.
46. Финансовый менеджмент: учебник / Под ред. Золотарева В.С., Барашьян В.Ю. - М.: КноРус, 2021.  477 c.
47. Финансовый менеджмент: учебник / Под ред. Поляка Г.Б.  М.: Юнити, 2021.  384 c.
48. Финансовый менеджмент: учебник / Под ред. Шохина Е.И.  М.: КноРус, 2020.  270 c.
49. Черникова, Л.И. Корпоративные финансы: проблемы, тенденции, перспективы / Л.И. Черникова.  М.: Русайнс, 2019.  492 c.
50. Информационный портал «Финансовый анализ» [Электронный ресурс].  Режим доступа: https://fin-analis.ru/ (дата обращения 26.11.2023).
51. Журнал «Акционерное общество: вопросы корпоративного управления». – Режим доступа: https://ao-journal.ru/pravovoe-regulirovanie-v-sfere-bankrotstva-v-2023-godu (дата обращения 26.11.2023).