Дипломная работа: Оценка и регулирование дебиторской задолженности организации (на примере ООО «Империя» г. Ижевска Удмуртской Республики) (67 стр.)

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ И РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
1.1 Сущность оценки и регулирования дебиторской задолженности
1.2 Методы оценки и регулирования дебиторской задолженности
2 ОРГАНИЗАЦИОННО – ЭКОНОМИЧЕСКАЯ И ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ИМПЕРИЯ»
2.1 Местоположение, правовой статус и виды деятельности организации
2.2 Организационное устройство, размеры и структура управления организации
2.3 Основные экономические показатели деятельности организации и показатели, характеризующие ее финансовое состояние и платежеспо-собность
3 ОЦЕНКА ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «ИМПЕРИЯ» И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ ЕЕ РАЗМЕРА
3.1 Анализ состава, структуры и динамики дебиторской задолженности
3.2 Предложение мер по регулированию размера дебиторской задолженности
3.3 Экономическое обоснование мер по регулированию размера деби-торской задолженности
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Бесперебойная деятельность организации основывается на рациональном планировании ее целей, стратегии, политики, а также на контроле внутренней и внешней среды предприятия. Кроме того, очень важно рассматривать перспективы развития организации и ее дальнейшего функционирования на рынке. Для множества организаций дебиторская задолженность – это один из способов увеличить количество продаж и, соответственно, свою конкурентоспособность. Но для того, чтобы это не было потерей денег и, вместе с тем, продуктов и услуг, предприятие должно осуществлять эффективный контроль за долговыми обязательствами.
Дебиторская задолженность составляет внушительную часть активов компаний в современной экономике. В связи с этим управление дебиторской задолженностью – важная составляющая краткосрочной финансовой политики каждого предприятия.
Тема возвращения долгов – так называемой просроченной дебиторской задолженности предприятия очень актуальна. Каждое коммерческое предприятие имеет в своей структуре службу безопасности или кредитный отдел, чьей обязанностью является работа с недобросовестными покупателями или клиентами.
Актуальность выбранной темы. Управление дебиторской задолженностью – отдельная функция финансовой службы субъекта хозяйствования, основной целью которой является увеличение прибыли за счёт эффективного использования дебиторской задолженности, оптимизации ее размера, своевременной инкассации и последующего взыскания. Управление предполагает комплекс мер, направленных на предотвращение появления сомнительной задолженности путем тщательного анализа и ранжирования контрагентов и охватывает весь процесс финансового администрирования получения своевременной оплаты за товары, работы, услуги, а также последующих мер по принудительному взысканию. Управление включает в себя оценку и регулирование размера дебиторской задолженности.
Оценка дебиторской задолженности позволяет увидеть слабые места организации, оценить эффективность ее кредитной политики, а также спрогнозировать поступления будущих средств на счет компании.
Регулирование размера дебиторской задолженности предполагает разработку комплекса мер по улучшению кредитной политики и оптимизации объема просроченной задолженности покупателей.
Таким образом, оценка и регулирование дебиторской задолженности предприятия является важнейшим элементом управления системой расчетов с контрагентами и резервом по улучшению финансовых показателей предприятия.
Цель и задачи выпускной работы. Целью написания выпускной ква-лификационной работы является глубокое изучение оценки и регулирования дебиторской задолженности предприятия и разработка мер по оптимизации ее размера.
Цель работы определена следующими задачами:
 изучить сущность оценки и регулирования дебиторской задол-женности;
 изучить методы оценки и регулирования дебиторской задолженности;
 исследовать местоположение, правовой статус и виды деятельности организации
 исследовать организационное устройство, размеры и структура управления организации
 исследовать основные экономические показатели деятельности организации и показатели, характеризующие ее финансовое со-стояние и платежеспособность.
 провести анализ состава, структуры и динамики дебиторской задолженности;
 предложить меры по регулированию размера дебиторской задолженности;
 представить экономическое обоснование мер по регулированию размера дебиторской задолженности.
Объект исследования. Объектом исследования учета и анализа ис-пользования материалов выбрана организация ООО «Империя» г. Ижевска Удмуртской Республики.
Основные результаты исследования, выносимые на защиту:
 теоретические положения, определяющие сущность оценки и регулирования дебиторской задолженности;
 экономическая и правовая характеристика изучаемой организации;
 предложения и рекомендации по оптимизации размера дебиторской задолженности в исследуемой организации.
Теоретической и методической основой выпускной квалификационной работы являются труды ученых экономистов, а также нормативные, законодательные акты, регулирующие дебиторскую задолженность предприятия.
Для реализации методологической основы в конкретных исследова-ниях были использованы такие приемы и методы как статистический, монографический, экономико-математический, расчётно-конструктивный, балансовый, абстрактно-логический, приёмы синтеза и анализа.
В качестве информационной базы использованы: учредительные документы, годовые отчеты ООО «Империя» за 2012-2014 годы.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Изучив теоретические аспекты оценки и регулирования дебиторской задолженности, можно сделать вывод, что дебиторская задолженность – это сумма долгов, т. е. элемент оборотного капитала, причитающихся организации от юридических или физических лиц. Оценка и регулирование дебиторской задолженности дебиторской задолженностью организации – это планирование перспектив организации и ее маркетинговой политики для увеличения сбыта продукции или оказанных услуг, а также недопущение непредвиденных задержек средств от контрагентов или принятие мер по оптимизации размера дебиторской задолженности.
Для улучшения экономической ситуации на предприятии компания должна способствовать сокращению перехода оборотных средств в дебиторскую задолженность. Иначе говоря, активы предприятия, которые находятся в пользовании других компаний, должны быть сокращены. Если оценить все комплексно, можно найти «болевые точки», таким образом, будет увеличено количество оборотных средств предприятия.
Эффективные методы регулирования дебиторской задолженностьпозволяют планировать перспективы развития предприятия на рынке. Своевременный контроль состояния дебиторской задолженности – основная задача финансовых менеджеров. Каждая компания разрабатывает свой регламент работы с дебиторской задолженностью. Самая трудная задача, чтобы все сотрудники предприятия четко выполняли установленные правила.
Проанализировав организационно – экономическую и правовую характеристику ООО «Империя», можно сделать вывод, что организация работает с 2011 года в г. Ижевске. Это относительно молодая компания, но уже обозначившая себя как надежный партнер в сфере оказания ремонтно-строительных услуг. Организационная структура ООО «Империя» является линейно-функциональной.
В целом за анализируемый период экономические показатели ООО «Империя» улучшились.
Не смотря на это, показатели финансового состояния в целом не соответствуют нормативным значениям по причине уменьшения оборотных активов, собственного капитала и увеличения краткосрочных обязательств.
Оценив дебиторскую задолженность ООО «Империя», автор пришла к выводу, что дебиторская задолженность уменьшилась с 130229 до 116747 тыс. руб. или на 10,35% за 2012-2014 гг.
Наибольший удельный вес в оборотных активах занимает дебиторская задолженность, удельный вес которой уменьшился незначительно с 75,23% до 74,51%.
Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности ООО «Империя» по составу занимает дебиторская задолженность заказчиков за оказанные услуги.
В качестве основных мер по регулированию размера дебиторской задолженности ООО «Империя» предлагается реализовать следующие:
1. Передача по договору факторинга части просроченной дебиторской задолженности для получения «живых денег».
В результате реализации мероприятия коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 43,67%, продолжительность 1 оборота дебиторской задолженности уменьшилась на 30,4%.
2. Внедрение системы штрафных санкций за несоблюдение сроков оплаты заказов для снижения размера просроченной задолженности.
В результате реализации мероприятия коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 8,9%, продолжительность 1 оборота дебиторской задолженности уменьшилась на 9,17%
3. Внедрение такой формы безналичных расчетов с контрагентами предприятия как аккредитив для повышения оборачиваемости дебиторской задолженности.
В качестве дополнительных мер по регулированию размера дебиторской задолженности ООО «Империя» предлагается реализовать следующие:
- уступка права требования дебиторской задолженности (перевод дебиторской задолженности кредитору);
- оптимизация кредитной политики;
- оптимизация продолжительности отсрочки платежей;
- передача дела в суд о просроченных платежах;
- обращение в коллекторские организации;
- создание базы надежных плательщиков;
- использование залоговых условий.
В результате реализации мероприятий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 3,16%, продолжительность 1 оборота дебиторской задолженности уменьшилась на 3,06%.
Таким образом, в результате реализации всех мероприятий по регулированию размера дебиторской задолженности прочие доходы предприятия вырастут на 188,77%, а чистая прибыль предприятия увеличится на 37695,64 тыс. руб. или на 174,34%, что позволит повысить уровень рентабельности продаж на 12,25 процентных пункта и составит 19,27%.
 
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации Части первая, вторая и третья. М.: ООО «ТК Велби», 2015. 448с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ // Справочная правовая система – Гарант.
3. Абрютина, М.С. Финансовый анализ: Учебное пособие/ Абрютина М.С. - М.: Дело и Сервис, 2013. - 632 с.
4. Аврашков, Л.Я. Адамчук В.В., Антонова О.В., и др. Экономика предприятия/ Аврашков, Л.Я. Адамчук В.В., Антонова О.В., и др.. - М.: ЮНИТИ, 2012. - 567 с.
5. Акулич, Ю.А. Основные принципы прибыли/ Ю.А. Акулич // Планово-экономический отдел. - 2013. - № 5. – С. 66.
6. Ахмадуллина. Э. Р. Диагностика финансовой несостоятельности с ис-пользованием моделей множественного дискриминантного анализа / Э. Р. Ахмадуллина // Молодой ученый. — 2015. — №22. - С.12-18.
7. Богатко, А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта/ Богатко А.Н. - М: Финансы и статистика, 2013. - 721 с.
8. Бочаров, В.В. Финансовый анализ/ Бочаров В.В. - СПб.: Питер, 2012.- 498 с.
9. Быкадоров, В.Л. Финансовый анализ/ Быкадоров, В.Л., Алексеев П.Д.. - М.: Экономика, 2012. – 501 с.
10. Ванкевич, В. Порядок формирования фондов и использования прибыли/ Ванкевич В., Химченко Г. - М.: Дело, 2013. – 584 с.
11. Ветрова, Н.В. Методы улучшения финансового состояния/ Н.В. Ветрова // Финансы. - 2013 - №12. – С. 18.
12. Волков, И.М. Финансовый анализ/ Волков И.М. - М.: Проспект, 2013. – 574 с.
13. Герчикова, И.Н. Анализ основных показателей фирмы/ И.Н.Герчикова // Маркетинг. - 2013. - №6. - С. 16
14. Ильин, А.В. Как выжить предприятию/ А.В.Ильин // Финансы. - 2013. - № 12. - С. 20.
15. Кадушин, А.Н. Финансовое состояние/ А.Н. Кадушин // Финансы. - 2013. - № 7. - С. 15.
16. Карбушев, Г.И. Проблема выживаемости/ Г.И. Карбушев // ЭКО. - 2013. - № 2. - С. 24.
17. Каримова, Р. А. Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности / Р. А. Каримова // Молодой ученый. — 2015. — №9. — С. 622-625.
18. Кирчанова, М. Ю. Особенности применения коэффициентов при оценке финансовой устойчивости предприятия / Г.Д. Капанадзе// Молодой ученый. - 2013. - №3. – С.227-229.
19. Ковалевский, Г.В. Финансовый анализ/ Ковалевский Г.В. - М.: Финансы и статистика, 2012.-402 с.
20. Козырь, Ю. В. Стоимость компании: оценка и управленческие решения/ Козырь Ю. В. – М.: Альфа-Пресс, 2013. – 454 с.
21. Колб, Р. Финансовый менеджмент: Учебное пособие/ Колб Р., Родригес Р. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2013. – 304с.
22. Кравчук, Д. И. Проблемы и пути решения управления дебиторской задолженностью на предприятии/ Д.И. Кравчук // Молодой ученый. — 2015. — №2. — С. 272-274.
23. Кудрявцев, А.А. Финансовый анализ/ Кудрявцев А.А. - С.-П.: Питер, 2012.- 578 с.
24. Курганова, О. А. Основы управления дебиторской задолженностью предприятия/О.А. Курганова // Концепт. – 2015. –№5. – С.10-11.
25. Любушин, Н.Г. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия/ Любушин Н.Г. - М.: ЮНИТ - ДАНА, 2012.- 451с.
26. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия/ Любушин Н.П., Лещёва В.Б., Дьякова В.Р. - М.: Аудит. 2012.-453 с.
27. Малов, А.В. Экономическое положение предприятия/А.В. Малов// Экономист. - 2013. - №8. – С. 21.
28. Никитина, Н.В. Финансовый менеджмент/ Никитина Н.В. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2013. -571 с.
29. Пуртова, А. Ф. Исследование подходов к определению финансовой устойчивости / А.Ф. Пуртова// Молодой ученый. - 2014. - №15. – С.200-203.
30. Раева, И. В. Совершенствование механизма управления дебиторской задолженностью на предприятии телекоммуникационной/И.В. Раева // Молодой ученый. — 2014. — №12. — С. 175-178.
31. Рогова Е.М. Финансовый менеджмент/Е.М. Рогова, Е.А. Ткаченко. – М.: Юрайт, 2015. – 540 с.
32. Русак, Н.А. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности/ Русак Н.А., Стражев В.И. Мигун О.Ф. - М.: Русь, 2013.- 625 с.
33. Савицкая, Г.В. Финансовый анализ/ Савицкая Г.В.- М.: Русь, 2013.- 423 с.
34. Самуэльсон, П. Э. Экономика Т.II. / П. Э. Самуэльсон. – М: НПО «АЛГОН» ВНИИСИ, 2012. – 453 с.
35. Селезнева, Н. Н. Анализ финансовой отчетности организации: учеб.пособ. / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 765 с.
36. Сиднева, В. П. Международные стандарты финансовой отчетности: учеб пособ./под ред. В. П. Сиднева. – М.: КНОРУС, 2014.- 387 с.
37. Словарь финансово-экономических терминов и определений: учеб.-метод. пособ./ сост. Г. А. Трофимов, А. Г. Трофимов. – СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2013. – 765с.
38. Смородин, М. Б. Основы анализа рентабельности предприятий/ Смородин М. Б. - М.: Статистика, 2013. – 430 с.
39. Степанов, И.С. Экономика (практическое пособие)/ Степанов И.С. - С.П.: Питер, 2013.- 544 с.
40. Фащевский, В.Р. Финансы предприятий: особенности и возможности увеличения/ В.Р. Фащевский // Экономист. - 2013. - №1. – С. 15.
41. Чечевицына, Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Л.Н. Чечевицына, И.Н. Чуев. - М.: Экономикс, 2013.- 505 с.
42. Шумкова Т.Н., Шумков Н.В. Оптимизация дебиторской задолженности как фактор повышения эффективности развития производства / Т.Н. Шумкова, Н.В. Шумков // EUROPEAN STUDENT SCIENTIFIC JOURNAL. – 2014. – № 3. URL: http: //sjes.esrae.ru/22-284 (дата обращения: 30.10.2014).
43. Шумкова Т.Н., Шумков Н.В. Основные аспекты формирования дебиторской задолженности в современных условиях. / Т.Н. Шумкова, Н.В. Шумков // Фотинские чтения. Сборник материалов ежегодной научно–практической конференции 29-30 сентября 2014 года, г. Ижевск (осеннее собрание). 2014. – Ижевск: институт компьютерных исследований, - 2014. С.207-211.
44. Экономика предприятия: Учебник / под.ред. проф. О.И. Волкова. - М.: ИНФРА - М, 2014. – 547 с.
45. Экономика, анализ и планирование на предприятии торговли: Учеб¬ник для вузов/ под ред. А.Н. Соломатина. — СПб.: Питер, 2012. — 560 с.
46. Экономический анализ / под ред. М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2014. – 467 с.
47. Экономический анализ: Учебник для вузов/ под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 448 с.