Дипломная работа: Оценка финансового состояния организации на примере ООО "МД Групп" (94 стр.)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3
1. Теоретические аспекты оценки финансового состояния организации ….7
1.1. Содержание и направления оценки финансового состояния организации.7
1.2. Информационное обеспечение оценки финансового состояния предприятия………………………………………………………………………...10
1.3. Основные этапы и методы проведения анализа финансового состояния организации……………………………………………………………………..….14
2. Анализ и оценка финансового состояния организации на примере ООО "МД Групп"……………………………………………………………….31
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО "МД Групп"……………………………………………………………………………..31
2.2. Оценка показателей финансового состояния ООО "МД Групп"………..39
2.3. Стратегия предотвращения несостоятельности (банкротства) ООО "МД Групп" и методы её прогнозирования………………………………….............55
3. Мероприятия по совершенствованию финансового состояния ООО "МД Групп"……………………………………………………………………………..59
3.1. Описание мероприятий по улучшению финансового состояния ООО "МД Групп………………………………………………………………………………59
3.2. Экономическое обоснование мероприятий по улучшению финансового состояния ООО "МД Групп" …………………………………………………….67
ЗАКЛЮЧЕНИЯ…………………………………………………………………….78
БИБЛИОГРАФИЯ………………………………………………………………….83
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….88

ВВЕДЕНИЕ

Финансовое состояние характеризует, насколько успешно работает предприятие. Финансовое состояние предприятия представляет собой оборот денежных потоков, которые обслуживают реализацию и производство его продукции. Финансовое состояние предприятия будет зависеть от ряда индикаторов - показателей оборотных средств, имущества, расчетов и платежей. Трудности же в организации возникают из-за отсутствия средств, недоступности кредитов, сокращения сроков предоставления их, неправильного вложения, неразумного их использования и других причин.
Целью любого анализа, в том числе и финансового, заключается в снижении неопределенности относительно будущей перспективы развития предприятия. Пользователями финансового анализа являются различные участники финансовых процессов, которых можно классифицировать на две группы:
• Группа внутренних пользователей – руководители предприятий, которые используют финансовый анализ для прогнозирования и оценки состояния своего бизнеса и принятия управленческих решений в сфере финансовой политики.
• Группа внешних пользователей – инвесторы, кредиторы, партнеры по бизнесу, поставщики продукции. Для данных пользователей финансовый анализ позволяет получить информацию о состоянии надежности предприятия, степени его устойчивости и перспективности взаимодействия с данным предприятием.
Финансовый анализ позволяет решать следующие задачи:
• оценить и спрогнозировать изменения финансового состояния предприятия;
• определить направления тенденций и динамику изменения финансового состояния;
• выделить ключевые факторы, определяющие финансовое состояние на различных уровнях управления предприятием;
• выявить резервы, с помощью которых можно улучшить финансовое состояние предприятия;
• выделить угрозы как внешние, так и внутренние для финансового состояния предприятия.
Таким образом, выбранная тема выпускной квалификационной работы «Оценка финансового состояния организации на примере ООО "МД Групп"» является актуальной, так как правильная и своевременная оценка финансового состояния предприятия позволит выявить имеющие проблемы и принять определенные меры по улучшению финансового состояния, предотвращению банкротства предприятия.
Цель и задачи выпускной квалификационной работы. Целью нашего исследования явилось изучение теоретической и практической основы анализ финансового состояния предприятия, а также разработка мероприятий по его улучшению.
Для достижения указанной цели были поставлены следующие основные задачи:
• изучить содержание и направления оценки финансового состояния организации;
• изучить основные этапы и методы проведения анализа финансового состояния организации;
• изучить информационное обеспечение оценки финансового состояния предприятия;
• провести анализ организационно-экономическую характеристику предприятия ООО «МД Групп»;
• провести оценку финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия ООО «МД Групп»;
• провести оценку прибыли и рентабельности предприятия ООО «МД Групп»;
• представить описание мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «МД Групп»;
• провести экономическое обоснование мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «МД Групп».
Объект исследования – ООО «МД Групп».
Предмет исследования – финансовое состояние предприятия.
Информационную базу выпускной квалификационной работы составляют источники, освещающие отечественный и зарубежный опыт в данной сфере деятельности, а также законодательные и нормативные акты РФ и материалы ООО «МД Групп».
Степень научной разработанности темы. Проблемами изучения финансового состояния предприятия и методов его оценки занималось множество исследователей, которые посвятили этим вопросам ряд исследований и публикаций. Дискуссионные вопросы были посвящены выделению в группировки большого количества коэффициентов финансового анализа, обоснованию их применения, а также поиску и применения различных методов оценок финансового состояния.
В данной сфере вопросов можно выделить научные труды западных ученых (Э. Хелферт, З.С. Блага, Л.А. Бернстайн, Ж. Ришар и др.) и россий-ских ученых (В.В. Ковалев, Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет, О.В. Ефимова и др.). Но названными фамилиями не ограничивается список ученых и по сегодняшний день, он ежегодно пополняется новыми фамилиями. Разработанные методики финансового анализа позволяют кратко или в полном объеме провести оценку финансового состояния, которая выполняется для внутренних пользователей предприятия. Любую из данных методик могут использовать финансовые специалисты в своей профессиональной деятельности.
В выпускной квалификационной работе использованы следующие методы и модели исследования: сравнение, анализ аналитическая группировка данных, графическое изображение, методы абсолютных, относительных и средних величин.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается – обоснованные теоретические аспекты и предложенные пути улучшения финансового состояния, которые могут быть использованы в деятельности предприятий на данном сегменте рынка.

ЗАКЛЮЧЕНИЯ

Финансовый анализ – это исследование, направленное на оценку и прогнозирование финансового состояния предприятия на основе его финансовой бухгалтерской отчетности.
Выделяется два вида финансового анализа: внутренний и внешний.
Внутренний анализ выполняется сотрудниками предприятия. Информация, используемая в анализе, как правило, широкая и глубокая. Внешний анализ проводится сторонними аналитиками на основании публичной бухгалтерской отчетности. Он является менее детальным и более формализованным.
В зависимости от поставленных задач финансовый анализ осуществляется в следующих видах:
1. Экспресс-анализ. Разумно провести его, если анализ нужен в короткие сроки - за 1-2 дня будет представлено общее финансовое состояние предприятия на основе информации из бухгалтерской отчетности.
2. Комплексный финансовый анализ. Глубокий, надежный, высокоточный – проводится за 1 месяц. Комплексная оценка финансового состояния предприятия осуществляется на основе данных из бухгалтерской отчетности, а также исходя из аналитического учета, результатов независимого аудита и расшифровок статей отчетности.
3. Регулярный финансовый анализ – нужен для постановки эффективного управления финансами компании на основе представления всей необходимой информации регулярно с определенным периодом (ежеквартально или ежемесячно) специально обработанных результатов комплексного финансового анализа.
4. Ориентированный финансовый анализ. Крайне важен при необходимости разрешения приоритетных финансовых проблем компании, например, для оптимизации дебиторской задолженности на базе основных форм внешней бухгалтерской отчетности, а также расшифровок тех статей отчетности, которые связаны с указанными проблемами.
К основным направлениям анализа финансового состояния организации можно отнести:
1. Оценка динамики движения и состояния состава и структуры активов.
2. Оценка динамики движения, состава, состояния и структуры источников собственного и заемного капитала.
3. Анализ расчетных и абсолютных показателей финансовой устойчивости компании, оценка изменения уровня и выявление тенденции изменения.
4. Анализ платежеспособности компании, ликвидности активов её баланса.
Основные этапы проведения анализа финансового состояния организации включают в себя:
1. Сбор данных и документальное подтверждение достоверности полученной информации.
2. Обработка информации – составление агрегированных форм отчетности и аналитических таблиц.
3. Изучение и расчет посредством различных методик показателей структуры финансовых отчетов.
4. Установление показателей финансовых коэффициентов по всем направлениям развития бизнеса, или же по промежуточным финансовым агрегатам (деловая активность, финансовая устойчивость, рентабельность бизнеса и его платежеспособность).
5. Сравнительный анализ значений финансового анализа с нормативами (среднеотраслевыми и общепризнанными).
6. Анализ тенденций и изменения финансовых коэффициентов (выявление тенденций улучшения или ухудшения).
7. Расчет интегральных финансовых коэффициентов.
8. Подготовка отчета о финансовом состоянии на основе интерпретации и экспертных выводов из полученных данных.
Анализ финансового состояния предусматривает использование комплекса методов, которые можно разграничить на две большие группы: неформализованные и формализованные.
Неформализованные методы основаны на описании аналитических процедур на логическом уровне, к которым относятся методы: психологические, морфологические, сравнения, экспертных оценок, сценариев, построения систем показателей и аналитических таблиц. Использование этих методов характеризуется определенным субъективизмом, поскольку большое значение имеет интуиция, опыт и знания аналитика[21,c.103].
Формализованные методы основаны на использовании строго формализованных аналитических зависимостей и объединяют:
1. статистические (средних и относительных величин, группировки, графический, индексный),
2. бухгалтерские (балансовый, метод двойной записи),
3. экономико-математические методы (метод цепных подстановок, арифметических разниц, процентных чисел, интегральный, простых и сложных процентов, дисконтирования, а также корреляционный и факторный анализ)[13,c.117].
В зависимости от применяемых методов традиционно выделяется ряд основных приемов анализа финансового состояния предприятия[32,c.110]:
1) горизонтальный анализ – сравнение каждой позиции отчетности с соответствующим показателем за предыдущий период;
2) вертикальный анализ - определение структуры финансовых показателей с оценкой влияния разных факторов на конечный результат;
3) трендовый – сравнение каждой позиции отчетности с соответствующими показателями за несколько периодов и определение тренда – основной тенденции изменения показателей;
4) коэффициентный - расчет соотношений между отдельными показателями разных форм отчетности для определения взаимосвязи показателей;
5) сравнительный – внутрихозяйственный анализ разных показателей деятельности самого предприятия, сопоставление показателей предприятия со среднеотраслевыми и показателями деятельности конкурентов[48,c.51];
6) факторный – определение влияния отдельных факторов на результат деятельности предприятия.
В работе было проанализировано финансовое состояние ООО «МД Групп».
Компания МД Групп специализируется на предоставлении полного комплекса профессиональных услуг, направленных на создание высококачественных объектов недвижимости.
В целом необходимо отменить, что, не смотря на увеличение собственного капитала, предприятие находится в зависимости от заемных источников финансирования, что негативно отражается на его финансовой устойчивости.
Анализируемое предприятие находится в неустойчивом финансовом положении, которое может быть вызвано нарушением платежеспособности, однако, предприятие имеет возможность восстановить равновесие путем оптимизации структуры пассивов.
Необходимо отметить, что в целом предприятие обладает низкой ликвидностью и имеет проблемы с погашением обязательств за счет оборотных активов.
Предприятие имеет низкую платежеспособность, что негативно отражается на его финансовом состоянии.
В целом финансовые результаты предприятия улучшились, что способствовало увеличению собственного капитала предприятия. При этом все показатели рентабельности ухудшились, что может негативно отразится на финансовом состоянии предприятия.
Для предотвращения ухудшения финансового состояния и наступления банкротства ООО «МД Групп» предлагается реализовать финансовую стратегию, целью которой является увеличение собственного капитала ООО «МД Групп».
В качестве мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «МД Групп» предлагается реализовать следующие:
• передача просроченной части дебиторской задолженности по факторингу для получения «живых» денежных средств и повышения собственного капитала;
• внедрение системы штрафных санкций за несоблюдение сроков оплаты заказов для снижения размера просроченной задолженности;
• внедрение такой формы безналичных расчетов с контрагентами предприятия как аккредитив для повышения оборачиваемости дебиторской задолженности.
Таким образом, в результате реализации мероприятия выручка увеличится на 2,72%, прибыль от реализации – на 8,44%, чистая прибыль – на 11,48%.
В результате реализации всех мероприятий по улучшению финансового состояния произойдут следующие изменения в балансе:
• дебиторская задолженность снизится на 94500 тыс. руб.;
• денежные средства увеличатся на 91650,16 тыс. руб.;
• собственный капитал увеличится на 91650,16 тыс. руб.;
• кредиторская задолженность снизится на 94500 тыс. руб.
Таким образом, в результате реализации всех мероприятий улучшаться все показатели финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и рентабельности ООО «МД Групп».

БИБЛИОГРАФИЯ

1. Часть первая Гражданского кодекса Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru]
2. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (с изменениями и дополнениями) // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru]
3. ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru]
4. ФЗ «О несостоятельности кредитных организаций» от 29 декабря 2006 г. N 247-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru]
5. Абрютина М.С. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: Дело и Сервис, 2012.- 632с.
6. Акулов, В.Б. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / В.Б. Акулов. - М.: Флинта, МПСУ, 2010. - 264c.
7. Архипов, А.П. Финансовый менеджмент в страховании: учебник / А.П. Архипов. - М.: ФиС, ИНФРА-М, 2010. - 320c.
8. Бахрамов, Ю.М. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. Стандарт третьего поколения / Ю.М. Бахрамов, В.В. Глухов. - СПб.: Питер, 2011. - 496c.
9. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансовый анализ. М.: Экономика, 2012.- 501с.
10. Волков И.М. Финансовый анализ. - М.: Проспект, 2012. - 574с.
11. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник.-3-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М,2012.-358с.
12. Зимин В.А., Пенчукова Т.А. Актуальные вопросы развития экономики России: коллективная монография/под общей редакцией Н.А. Адамова. -М.: Институт исследования товародвижения и конъюнктуры оптового рынка, 2013. -238c.
13. Кандрашина, Е.А. Финансовый менеджмент: Учебник / Е.А. Кандрашина. - М.: Дашков и К, 2013. - 220 c.
14. Ковалевский Г.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2014.-402 с.
15. Кудрявцев А.А. Финансовый анализ. С.-П.: Питер, 2014.- 578с.
16. Лещёва В.Б., Дьякова В.Р. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Аудит. 2013.-453с.
17. Лисицына, Е.В. Финансовый менеджмент: Учебник / Е.В. Лисицына, Т.В. Ващенко, М.В. Забродина; Под ред. К.В. Екимова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 184 c.
18. Лысенко, Д.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Д.В. Лысенко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 372c.
19. Любушин Н.Г. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТ - ДАНА, 2013.- 451с.
20. Никулина, Н.Н. Финансовый менеджмент страховой организации: Учебное пособие для студентов вузов / Н.Н. Никулина, С.В. Березина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 431c.
21. Рахыпбеков, Т.К. Финансовый менеджмент в здравоохранении: Учебное пособие для студентов учреждений высшего профессионального образования / Т.К. Рахыпбеков. - М.: ГЭОТАР-Медиа, 2012. - 312c.
22. Рожков, И.М. Финансовый менеджмент: анализ финансово-экономического состояния и расчет денежных потоков предприятия: Практикум. № 1352 / И.М. Рожков. - М.: МИСиС, 2011. - 38c.
23. Румянцева, Е.Е. Финансовый менеджмент: Учебник / Е.Е. Румянцева. - М.: РАГС, 2010. - 304c.
24. Самуэльсон П. Э. Экономика Т.II. / П. Э. Самуэльсон. – М: НПО «АЛГОН» ВНИИСИ, 2012. – 453с.
25. Сиднева В. П. Международные стандарты финансовой отчетности: учеб пособ./под ред. В. П. Сиднева. – М.: КНОРУС, 2014.- 387с.
26. Словарь финансово-экономических терминов и определений: учеб.-метод. пособ./ сост. Г. А. Трофимов, А. Г. Трофимов. – СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2013. – 765с.
27. Смородин М. Б. Основы анализа рентабельности предприятий. - М.: Статистика, 2013. – 430с.
28. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2014. -368с.
29. Степанов И.С. Экономика (практическое пособие). С.П.: Питер, 2013.- 544с.
30. Ткачук, М.И. Финансовый менеджмент: Ответы на экзаменационные вопросы / М.И. Ткачук, О.А. Пузан