Дипломная работа: Управление дебиторской и кредиторской задолженностью (72 стр.)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ
1.1 Понятие, сущность, виды дебиторской и кредиторской задолженностей
1.2 Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженностей
1.3 Информационное обеспечение анализа дебиторской и кредиторской задолженностей
2 АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «МАРКА»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Марка»
2.2 Анализ финансовой задолженности ООО «Марка»
2.3 Анализ финансового состояния предприятия
2.4 Рекомендации по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Марка»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Ведение предприятием любой хозяйственной деятельности сопряжено с образованием дебиторской и кредиторской задолженности.
Дебиторская задолженность – это сумма задолженности, которая причитается организации со стороны покупателей или других дебиторов и которую организация рассчитывает получить в определенные сроки. Дебитор, в свою очередь, — это должник организации. В качестве дебитора могут выступать как юридические лица, так и физические. Дебиторская задолженность – это вид актива организации, в меру того, что данные средства не находятся непосредственно в распоряжении предприятия, дебиторская задолженность отрицательно сказывается на финансовом положении организации. Поэтому очень важно контролировать ее размеры, и требовать возвращения долгов у недобросовестных партнеров. Но в тоже время, если правильно управлять дебиторской задолженностью, то за счет предоставления отсрочек платежей и товарных кредитов, организация может расширить рынок сбыта своей продукции или услуг.
Кредиторская задолженность — это вид обязательств, характеризующий сумму долгов, которую компания должна заплатить другим лицам. Самым распространенным ее видом является долг перед подрядчиками и поставщиками за запасы материально-производственного характера, которые они предоставляют компании. Очень часто вовремя не оплачиваются зарплата персоналу фирмы — и это тоже кредиторская задолженность. Так же к ней относится задолженность перед фондами, не входящими в бюджет, оплата налогов и сборов и пр.
Наличие большого размера кредиторской задолженности не является благоприятным фактором для предприятия, поскольку она существенно понижает показатели при оценке платежеспособности организации, ее ликвидности, финансового состояния.
Система управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия направлена на оптимизацию их размера с целью обеспечения стабильного финансового состояния предприятия.
Таким образом, актуальность темы данной работы заключается в том, что управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия является важнейшим элементом управления системой расчетов с контрагентами, напрямую влияющих на финансовое состояние предприятия.
Целью работы является исследование системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью объекта исследования и предложения мер по ее совершенствованию.
В соответствии с целью необходимо выполнить следующие задачи:
 изучить понятие, сущность, виды дебиторской и кредиторской задолженностей;
 изучить методику анализа дебиторской и кредиторской задолженностей;
 изучить информационное обеспечение анализа дебиторской и кредиторской задолженностей;
 исследовать организационно-экономическую характеристику объекта исследования;
 провести анализ финансовой задолженности объекта исследования;
 провести анализ финансового состояния предприятия;
 предложить рекомендации по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью объекта исследования.
Предметом работы является система управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.
Объектом работы является ООО «Марка».
Теоретической и методологической основой для выполнения работы послужила учебная литература, статьи авторов в периодической печати. В качестве учебной литературы послужили учебники в области финансового анализа и финансового менеджмента под авторством Кириченко Т.В., Ковалева В.В., Лисицыной Е.В. Савицкой Г. В. и других. Источниками из периодической печати послужили статьи в журналах «Молодой ученый», «Символ науки», «Вопросы экономики и управления» под авторством Алькиной Н. П., Герасимовой Л.И. и других.
Информационной базой работы послужили данные годовой бухгалтерской отчетности объекта исследования.
В работе использованы монографический, диалектический, экономико-статистические методы.
Научная новизна работы заключается в разработке новых мер по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Марка» и их экономическом обосновании.
Практическая значимость работы заключается в возможности реализации предложенных мер по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью в реальной пратике не только в ООО «Марка», но и в других аналогичных предпряитиях.
Работа включает в себя введение, две главы, заключение, приложения. В ведении подчеркнута актуальность темы данной работы, поставлена цель и задачи исследования. В первой главе изучены теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженностей. Во второй главе представлен анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере предприятия ООО «Марка». В заключении подведены итоги по всей работе.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Изучив теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженностей, автор пришел к выводу о том, что под дебиторской задолженностью понимают задолженность организаций, работников и физических лиц данной организации в практике ведения хозяйственной деятельности. Дебиторская задолженность различается по видам и срокам. Обратная ситуация – когда предприятие имеет задолженность перед другими лицами (поставщики, банки и т.д.). Она также различается по видам и срокам. Кредиторская задолженность также может быть просроченной, что ведет к ухудшению деловой репутации предприятия и его кредитной истории.
В процессе анализа дебиторской и кредиторской задолженностей проводят их горизонтальный, вертикальный анализ, анализ в размере дебиторов и кредиторов, анализ их соотношения и оборачиваемости. К показателям оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности относятся коэффициент оборачиваемости и длительность одного оборота. Управление дебиторской и кредиторской задолженности направлено на оптимизацию и минимизацию их размера для поддержания стабильного финансового состояния предприятия. К методам управления дебиторской задолженности относится система штрафов, факторинг, форфейтинг, взаимозачет требований и другие. К методам управления кредиторской задолженности относится реструктуризация, списание, взаимозачет требований и другие. Информационной базой анализа дебиторской и кредиторской задолженностей являются данные бухгалтерского учета и отчетности.
Проведя анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере предприятия ООО «Марка», автор пришел к выводу о том, что основным видом деятельности данного предприятия является удаление и обработка сточных вод.
Финансовые результаты предприятия за 2014-2016 гг. улучшились.
При анализе дебиторской и кредиторской задолженности вывяли, что в составе присутствует только краткосрочная дебиторская и кредиторская задолженность.
На конец 2016 года дебиторская задолженность составляет 1785 тыс.руб, что на 868 тыс.руб. больше чем за аналогичный 2015 год и на 362 тыс.руб. больше чем в конце 2014 года.
Наибольший удельный вес в ней приходиться в 2016 году на авансы полученные – 64,16%, в 2015 году доля авансов полученных составляла – 57,00%, а в 2014 году – 59,80%.
Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности в 2016 году увеличилась на 181 тыс.руб., за весь период отмечено увеличение на 438тыс.руб. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в динамике снижается, а как следствие увеличивается период оборачиваемости дебиторской задолженности.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился на 0,80. Вследствие увеличения данного показателя произошло снижение продолжительности оборачиваемости кредиторской задолженности на 3,85.
Превышение кредиторской задолженности над дебиторской создает угрозу финансовой устойчивости предприятия.
В результате проведенного исследования финансового состояния предпряития автор пришел к следующим выводам; имущество организации сформировано за счет собственных и заемных источников финансирования, в частности кредиторской задолженности. В структуре имущества преобладают внеоборотные активы, в структуре оборотных активов большая часть приходиться на денежные средства и дебиторскую задолженность.
Организация является платежеспособной и яляется независимой от внешних источников финансирования.
В качестве рекомендаций по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Марка» предлагается реализовать следующие меры: передача по договору факторинга части просроченной дебиторской задолженности для получения «живых денег»; введение штрафных санкций за несоблюдение сроков оплаты заказов для снижения размера просроченной задолженности; уступка права требования дебиторской задолженности (перевод дебиторской задолженности кредитору). В результате реализации мероприятий показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Марка» улучшатся.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ (в ред. от 7.02.2017 г.) // Собрание законодательства РФ. - 1994. - N 32. - Ст. 3301.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (в ред. от 7.03.2017 г.) // Собрание законодательства РФ. - 1998. - N 31. - Ст. 3824.
3. Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник / Л.Е. Басовский. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 240 c.
4. Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент. Математические основы. Краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. - М.: КноРус, 2013. - 304 c.
5. Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: Учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. - М.: КноРус, 2013. - 232 c.
6. Варламова, Т.П. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Т.П. Варламова, М.А. Варламова. - М.: Дашков и К, 2012. - 304 c.
7. Гаврилова, А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов. - М.: КноРус, 2013. - 432 c.
8. Герасименко, А. Финансовый менеджмент - это просто: Базовый курс для руководителей и начинающих специалистов / А. Герасименко. - М.: Альпина Пабл., 2013. - 531 c.
9. Гинзбург, М.Ю. Финансовый менеджмент на предприятиях нефтяной и газовой промышленности: Учебное пособие / М.Ю. Гинзбург, Л.Н. Краснова, Р.Р. Садыкова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 287 c.
10. Зайков, В.П. Финансовый менеджмент: теория, стратегия, организация: Учебное пособие / В.П. Зайков, Е.Д. Селезнева, А.В. Харсеева. - М.: Вуз. книга, 2012. - 340 c.
11. Кириченко, Т.В. Финансовый менеджмент / Т.В. Кириченко. - М.: Дашков и К, 2013. - 485 c.
12. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2013. - 1104 c.
13. Кокин, А.С. Финансовый менеджмент: Учебное пособие для студентов вузов / А.С. Кокин, В.Н. Ясенев. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 511 c.
14. Котелкин, С.В. Международный финансовый менеджмент: Учебное пособие / С.В. Котелкин. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2012. - 605 c.
15. Курочкин, В.Н. Финансовый менеджмент в отрасли образования / В.Н. Курочкин. - М.: Директ-медиа, 2015. - 473 c.
16. Лисицына, Е.В. Финансовый менеджмент: Учебник / Е.В. Лисицына, Т.В. Ващенко, М.В. Забродина; Под ред. К.В. Екимова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 184 c.
17. Лысенко, Д.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Д.В. Лысенко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 372 c.
18. Морозко, Н.И. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Н.И. Морозко, И.Ю. Диденко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 224 c.
19. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. / Г. В. Савицкая. - 2-е изд., испр. и доп. — Минск: РИГТО, 2012. — 367 с.
20. Сироткин, С.А. Финансовый менеджмент на предприятии / С.А. Сироткин, Н.Р. Кельчевская. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 236 c.
21. Филатова, Т.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Т.В. Филатова. - М.: Юнити, 2013. - 236 c.
22. Чечевицына, Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. – 369 с.
23. Алькина, Н.П. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности / Н.П. Алькина // Молодой ученый. — 2016. — №9.2. — С. 3-5.
24. Емелин, В.Н. Управление кредиторской задолженностью организации / В.Н. Емелин, Е.И. Пивкина // Молодой ученый. — 2014. — №8. — С. 465-467.
25. Герасимова, Л.И. Факторинг как один из видов управления дебиторской задолженностью / Л.И. Герасимова, У.С. Ильичева, Д.А. Атажанова // Символ науки. — 2015. — №3. — С. 89-91.
26. Кобелева С.В. Дебиторская задолженность: возникновение, анализ и управление / С.В. Кобелева, О.Ю. Конова // Территория науки. — 2015. — №2. — С. 109-115.
27. Колбасина, Е.И. Дебиторская и кредиторская задолженность как объект анализа финансово-хозяйственной деятельности / Е.И. Колбасина // Молодой ученый. — 2015. — №23. — С. 570-573.
28. Кравчук Д.И. Проблемы и пути решения управления дебиторской задолженностью на предприятии / Д.И. Кравчук, В.И. Кравчук // Молодой ученый. — 2015. — №2. — С. 272-274.
29. Курганова О.А. Основы управления дебиторской задолженностью предприятия / О.А. Курганова // Концепт. – 2015. –№5. – С.10-11.
30. Понкратова А.А. Управление кредиторской задолженностью производственного предприятия / А.А. Понкратова, Т.Е. Дрок // Вопросы экономики и управления. — 2016. — №3.1. — С. 79-85.
31. Солдатова Л.И. Управление дебиторской задолженностью / Л.И. Солдатова, А.П. Солдатова // Science Time. — 2015. — №8. — С. 207-212.
32. Онлайн-журнал для бухгалтеров «Гуру бухгалтерии» [Электронный ресурс].– Режим доступа: http://buhguru.com/ (дата обращения: 14.03.2017)
33. Информационный портал «Налоговые новости и статьи» [Электронный ресурс].– Режим доступа: http://nalog-nalog.ru/ (дата обращения: 14.03.2017)