Курсовая работа: Налоговая политика России на современном этапе (27 стр.)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. Теоретические аспекты налоговой политики государства
1.1 Понятие налогов, их цели и виды
1.2 Сущность и виды налоговой политики государства
1.3 Направления налоговой политики государства
ГЛАВА 2. Анализ налоговой политики России на современном этапе в сфере налогообложения нефтегазовой отрасли
2.1 Анализ влияния налоговой политики в сфере нефтегазовой отрасли на доходы государственного бюджета России
2.2 Проблемы влияния налоговой политики в сфере нефтегазовой отрасли на доходы государственного бюджета России и меры по их решению
2.3 Перспективы влияния налоговой политики в сфере нефтегазовой отрасли на доходы государственного бюджета России
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Налоговая политика является одной из важнейших составляющих элементов всей финансовой системы государства, которая оказывает влияние на финансовые возможности органов государственной власти по осуществлению своих функций.
Налоговая политика государства представляет собой совокупность обозначенных в налоговом законодательстве правил взимания налогов с граждан и организаций в пользу доходов бюджетов разных уровней. С помощью налоговой политики государство обеспечивает финансирование выполнения государственными органами власти своих обязательств по социально-экономическому развитию страны, поддержанию достойного уровня ее граждан. Налоговая политика государства постоянно подвергается изменению в связи с текущими условиями экономики государства, внешних воздействий и прогнозами развития государства в будущем.
Актуальность темы работы подтверждается тем фактом, что сегодня в условиях стагнации экономического развитии и сложной геополитической обстановки в РФ, от эффектной налоговой политики зависит собираемость налогов, доходы бюджета и финансовые возможности государственных органов власти.
Целью работы будет выступать проведение исследования современной налоговой политики РФ.
Задачами работы выступают следующие:
 изучить понятие налогов, их цели и виды;
 изучить сущность и виды налоговой политики государства;
 изучить направления налоговой политики государства;
 провести анализ влияния налоговой политики в сфере нефтегазовой отрасли на доходы государственного бюджета России;
 исследовать проблемы влияния налоговой политики в сфере нефтегазовой отрасли на доходы государственного бюджета России и меры по их решению;
 исследовать перспективы влияния налоговой политики в сфере нефтегазовой отрасли на доходы государственного бюджета России.
Согласно теме  объектом работы современное состояние налоговой политики в РФ, предметом работы – налоговая политика государства.
К методам исследования относятся такие методы как анализ, дедукция, сравнение, обобщение, экономико-статистические методы.
Теоретическая основа исследования выступили сформирована их научных трудов таких ученых и исследователей как И.А. Майбуров, Ю.Б. Иванов, К.Т. Хецуриани, К.М. Паносян, А.А. Храмченко, В.П. Заралиди и др.
Информационной базой анализа является нормативно-правовые документы, учебная и научная литература, отчет и налоговая политика.
Содержание работы состоит из введения, основной части из двух глав, заключения, списка литературы. Целевая установка исследования обозначена во введении. Исследование теоретических аспектов налоговой политики государства осуществлено в первой главе. Проведение анализа налоговой политики России на современном этапе в сфере налогообложения нефтегазовой отрасли осуществлено во второй главе. В заключении обобщены вывод по всей работы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Налоги предполагают неотъемлемые платежи, уплачиваемые юридическими и физическими лицами. Разные типы налогов включаются в налоговую систему, которая считается важным методом по взиманию и распределению государственного дохода. Основная цель налогов фискальная. Цель состоит в обеспечении государства финансовыми ресурсами, с помощью мобилизации части созданного ВВП страны для финансирования расходов страны. Существует разные виды налогов в зависимости от классификационных признаков. При этом каждый налог имеет свои определенные свойства, установленные налоговым законодательством.
Под налоговой политикой государства понимается совокупность мер законных представителей власти по установлению правил в сфере налогового законодательства, видов и элементов налоговой системы, а также контроля за взиманием налогов на разных уровнях бюджетной системы страны. Можно выделить пять типов налоговой политики и три модели налоговой политики.
Направления государственной налоговой политики зависит от конкретной экономической конъюнктуры, политической ситуации в стране, а также планов социально-экономического развития в краткосрочной и среднесрочной перспективе.
Новый этап налогообложения нефтегазовой отрасли был начат еще в 2018 году. Тогда были приняты следующие изменения: с 2019 года размер экспортной пошлины к 2024-му должен был сократиться с 30% до нуля, а НДПИ, напротив, расти. Нефтяные компании в результате проведения налогового манёвра должны были получить более выгодные условия для экспорта нефти. В конце 2022 года Президент РФ подписал федеральный закон о внесении изменений в бюджет РФ. В частности, документ предполагает существенное увеличение налоговой нагрузки на нефтегазовую отрасль в 2023–2025 годах. Исходя из проведенного анализа налоговых доходов государственного бюджета РФ за 2019-2023 гг. был сделан вывод о том, что они увеличились на 8486,68 млрд. рублей или на 56,7% в основном по причине роста НДС и НДПИ.
Одной из главных проблем налогообложения нефтяной отрасли стали слишком частые корректировки и уточнения в правилах игры со стороны государства, что отрицательно сказывается на реализации сложных проектов. На фоне снижения цен на нефть усилились отрицательные эффекты налогового манёвра. Эксперты сегодня выделяют три значимых фактора: удорожание нефтяного сырья на НПЗ, как следствие, рост цен на нефтепродукты и снижение рентабельности нефтепереработки; ухудшение условий работы малых независимых нефтяных компаний, ориентированных на поставку сырья потребителям на внутреннем рынке; снижение рентабельности разработки месторождений с трудноизвлекаемыми запасами нефти. Увеличение налоговой нагрузки на газовые компании не дает возможности адаптироваться к изменяющимся условиям. Кроме того, пополнение бюджета нефтедолларами в тяжелых для развития отрасли условиях создает риски очередного скачка инфляции.
Перспективы влияния налоговой политики в сфере нефтегазовой отрасли на доходы государственного бюджета России связаны преимущественно с изменениями налогового законодательства, влияющего на поступление акциза на нефтяное сырье, направленное на переработку, НДПИ на нефть и газ природный, а также НДД. Согласно прогнозу налоговые доходы федерального бюджета в 2024 вырастут на 4,478 трлн. руб. При этом 2,1 трлн. руб. дополнительного дохода принесет налогообложение нефтяной отрасли.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 23.03.2024).
2. Федеральный закон от 28 июня 2014 г. N 172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации» (ред. от 17.02.2023).
3. Балихина Н.В. Финансы и кредит: Учебное пособие / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. - М.: Юнити, 2022. - 256 c.
4. Борисоглебская Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. Финансирование социальных услуг / Л.Н. Борисоглебская, С.А. Кирсанов. - М.: Андреевский Издательский дом, 2022.  360 c.
5. Врублевской О.В. Финансы / под редакцией М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти.  М.: Юрайт, 2023.  464 c.
6. Государственные и муниципальные финансы: учебник / Под ред. Г.Б. Поляка.  М.: ЮНИТИ, 2023.  391 с.
7. Давыдов Я.В. Финансы / Я.В. Давыдов. - М.: Приор-издат, 2022.  284 c.
8. Зотиков Н.З. Государственная налоговая политика в условиях угроз национальной экономической безопасности государственная налоговая политика в условиях угроз национальной экономической безопасности / Н.З. Зотиков // Вестник Сургутского государственного университета. – 2021.  №1.  С.26-35.
9. Иванюженко А.Б. Государственный и муниципальный финансовый контроль / А.Б. Иванюженко.  Москва: Машиностроение, 2022.  398 c.
10. Кузнецова Е.И. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебное пособие / Е.И. Кузнецова. - М.: Юнити, 2023. 456 c.
11. Кунгурякова Е.Н. Финансы и кредит. Курс лекций: моногр. / Е.Н. Кунгурякова, М.С. Синявина.  М.: Дашков и Ко, 2022.  260 c.
12. Купцов М.М. Денежное обращение, финансы, кредит и.: Уч пос. / М.М. Купцов. - М.: Риор, 2022. - 752 c.
13. Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы / И.Н. Мысляева.  М.: ИНФРА-М, 2023.  368 c.
14. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: Юнити, 2023.  383 c.
15. Орешин В.П. Система государственного и муниципального управления: учеб. пособие / В. П. Орешин. – М.: ИНФРА-М, 2022.  320 с.
16. Рогачев А.С. Исторический аспект налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации: итоги и результаты / А.С. Рогачев, Н.А. Истомина // Вестник Уральский государственный экономический университет. – 2021.  №5.  С.145-152.
17. Финансы / под редакцией Н.Ф. Самсонова.  М.: Юрайт, Высшее образование, 2022.  592 c.
18. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ, 2023.  639 c.
19. Хецуриани К.Т. Роль налоговой системы как инструмента в фискальной политике России / К.Т. Хецуриани, К.М. Паносян // МЦНС «НАУКА И ПРОСВЕЩЕНИЕ». – 2021.  №2.  С.52-55.
20. Баташев Р.В. Налоговая политика государства: содержание, типы, модели / Р.В. Баташев // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2022.  №12.  С.43-47.
21. Сайт ФНС [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru
22. Счетная палата РФ [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.ach.gov.ru
23. Федеральное казначейство РФ [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://datamarts.roskazna.ru/
24. Минфин РФ [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.minfin.ru
25. Портал о налогах «Налог-налог» [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://nalog-nalog.ru/
26. РБК [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://rbc.ru/
27. Интернет-журнал «Налоговед» [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://nalogoved.ru/
28. Компания «Деловой профиль» [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://delprof.ru/
29. Портал «Нефтегазовая промышленность» [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://nprom.online/