Курсовая работа: Налоговая система государства. Налоги и их виды. (35 стр.)

Содержание

Введение
1. Теоретические основы понятия налоговой системы и налогов
1.1. Сущность налоговой системы и налогов
1.2. Виды налоговой системы и налогов
2. Анализ налоговой системы в России
2.1. Особенности налоговой системы в России
2.2. Показатели собираемости налогов
3. Анализ проблем и перспектив развития налоговой системы и налогов в России
3.1. Проблемы развития налоговой системы и налогов в России
3.2. Перспективы развития налоговой системы и налогов в России
Заключение
Список литературы
Приложения

Введение

Государство воздействует на экономику при помощи различных экономических рычагов. Налоги можно назвать одним из основных рычагов, с помощью которых осуществляется экономическое регулирование экономики. Соответственно, для наилучшего осуществления данной регулирующей функции используются разные виды налогов. Важно отметить, что развитие экономики страны не возможно без определенных финансовых институтов, к которым также относят и систему налогообложения. Учитывая важность данной экономической структуры, можно сказать, что сущность налогообложения кроется в правильном и бесперебойном функционировании всех рычагов власти и общества, что может быть достигнуто с достижением грамотно разработанной системы налогообложения. Именно поэтому сущность и виды налогов играют далеко не последнюю роль в жизни всей страны. Если же рассматривать экономическую сущность налогов, то она без сомнения заключается в том, что налоги характеризуют денежные отношения внутри страны, полученные средства, от которых поступают в распоряжение государства и направляются на обязательные нужды.
Актуальность темы данной работы заключается в щепетильности вопроса налогообложения, от эффективной оптимизации которой зависит собираемость налогов, степень уклонения или сокрытия доходов и имущества.
Предмет работы – налоговая система и налоги.
Объект работы – налоговая система и налоги в России.
Цель работы – исследование налоговой системы и налогов в России.
Задачи работы:
• исследование сущности налоговой системы и налогов;
• анализ видов налоговой системы и налогов;
• анализ особенностей налоговой системы в России;
• анализ показателей собираемости налогов;
• исследование проблем и перспектив развития налоговой системы и налогов в России.
Информационной базой послужила учебная литература, статьи авторов в периодической печати, аналитические материалы Федеральной налоговой службы.

Заключение

Налоговая система России, как и некоторых других стран, включает федеральные налоги, региональные и местные. Федеральные платежи включают в себя сборы, выплачиваемые по единым стандартам и ставкам по всей территории государства (единый социальный налог, акцизы, водный налог, налог на добавленную стоимость и т.д). Региональные налоги – платежи, которые регулируются органами субъектов Российской Федерации (транспортный налог и пр.). Местные налоги – те платежи, которые устанавливаются предварительными властями муниципальных образований и являются обязательными к уплате на их территории (например, земельный налог).
На территории России налоговая система действует в четырех специальных режимах. Так, работает упрощенная система налогообложения, сельскохозяйственный налог, единый налог на совместный доход и специальный режим, который применяется при выполнении специальных соглашений о разделе продукции. В соответствии с нормами НК, налогоплательщики – физические лица или организации, которые обязаны уплачивать все соответствующие сборы и платежи. Налоговая система государства также включает в себя наличие налоговых агентов – лиц, на которых возлагаются обязанности по исчислению всех платежей у налогоплательщиков и перечислению их в бюджетную систему страны.
Если вести речь о законодательной базе, следует вспомнить о Федеральном Законе России «Об основах налоговой системы». Вся налоговая система, начиная с 1992 года, основывалась именно на нем. Этим нормативным документом был установлен перечень налогов, пошлин и сборов, которые подлежат перечислению в бюджет России. Кроме того, этот закон определял обязанности и права налогоплательщиков и, соответственно, налоговых органов. Позднее в действие был введен Налоговый Кодекс РФ, который определяет основные понятия и регулирует налоговые отношения в государстве. На данный момент это основной нормативный документ, регулирующий налоговую систему. Главный федеральный орган, который выполняет функции по контролю над соблюдением действующего законодательства – ФНС (аббревиатура от Федеральная налоговая служба). Данный орган также следит за полнотой и правильностью исчисления платежей, а также за своевременностью их внесения в бюджеты разных уровней. ФНС обязана контролировать оборот и производство табачной продукции а также соблюдение валютного законодательства РФ. Конечно же, налоговая система государства держится не на одной ФНС: существует ряд территориальных органов, которые осуществляют взаимодействие при регулировании и контроле обложения налогами. Таким образом, налоговой системой называют форму проявления налоговых отношений между гражданами и государством; один из самых действенных инструментов государственной политики. Система налогообложения в России, как и налоговая система зарубежных стран, стремительно меняется из-за изменения экономических, политических и социальных требований. Меняются не только системы, но и функции, которые они выполняют. В наше время налоги – это уже не простой инструмент пополнения госбюджета, а главное средство регулирования экономики страны, которое влияет на структуру государства, его развитие и условия существования.
В консолидированный бюджет Российской Федерации в январе-октябре 2013 года поступило 9 382,5 млрд. рублей, или на 2,4% больше, чем в январе-октябре 2012 года.
На сегодняшний момент существует множество проблем, связанных с совершенствованием налогового законодательства, оптимизацией налоговых ставок, компетенцией налоговых органов и прочими моментами.
В современной России бюджет планируется ежегодно и сразу на два года вперед. Это позволяет отслеживать и реализовывать долгосрочные программы, а также отмечать изменения в общем курсе. Так, 30 мая 2013 года Правительство РФ одобрило очередные «Основные направления налоговой политики РФ на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов». Сами по себе «Направления» не являются нормативно-правовым актом, но благодаря сформулированным в нем основным принципам и задачам налогообложения на ближайшие годы можно понять, какие важные изменения могут произойти в налоговом законодательстве, и учесть их при планировании сделок.
В целом же кардинальных изменений в структуре налоговой системы пока не ожидается. Минфин отмечает, что уровень налоговой нагрузки сегодня соответствует минимальному уровню нагрузки развитых стран. При этом чиновники считают его близким к оптимальному для обеспечения нужд бюджетов всех уровней. Поэтому предполагается сохранить неизменной налоговую нагрузку по большинству секторов экономики, кроме добычи углеводородного сырья. Введение новых налогов в среднесрочном периоде, судя по всему, не ожидается. Если не считать предполагаемой замены налога на имущество физических лиц налогом на недвижимость.

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая: Официальный текст, действующая редакция. М.: Экзамен, 2011. 416 с.
2. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение. Ростов н/Д: Феникс, 2013. 416 с.
3. Глушков И.Е. Налоговая политика в современном предприятии. М.: КНОРУС - ЭКОР, 2013. 288с.
4. Климов О.К. Налоговое право. М: Русь. 2012. 207с.
5. Кирьянова З.В. Теория налогов. М.: Вираж, 2013. 388с.
6. Кондраков Н.П. Налогообложение. М.: Инфра – М., 2009. 295с.
7. Ламыкин И.А. Налоговое право. М.: Феникс, 2013. 445с.
8. Левкович О.А. Налогообложение. М.: ДОК, 2013. 359с.
9. Капкаева Н.З., Тимирясов В.Г., Федулов В.Г. Региональные и местные налоги и сборы. Казань: Таглимат, 2013. 116 с.
10. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - 2-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2013. 304 с.
11. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - 3-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2012. 320с.
12. Налоги./ Под. ред. Ю.А. Бабаева. М.: Финансы и учет, 2013. 403с.
13. Налоги./ Под. общ. ред. В.Ф. Бабына. М.: Учет, 2013. 352с.
14. Налоги и налогооблажение. / Под. ред. Н.И. Ладутько. М.: ЭКОНОМ, 2012. 333с
15. Монтгомери Д. Аудит и налоги. /Под ред. Л.В. Соколова. М.: ЮНИТИ, 2013. 641с.
16. Налоги и налогообложение. 4-е изд./Под. ред. М.В.Романовского, О.В.Врублевской. СПб.: Питер, 2013. 576с.
17. Налоги: Учеб. пособие/ Под ред. Д.Г.Черника. - 4-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2010. 544с.
18. Налогообложение юридических и физических лиц/ В.Н.Незамайкин, И.Л.Юрзинова. - 2-е изд., перераб. И доп. М.: Экзамен, 2012. 464 с.
19. Зарипов В.М. Уменьшение налогов - законное и незаконное // Налоговый вестник. 2013. № 2. 104 – 107 с.
20. Киров Е.C. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения // Экономист. 2013. № 5. 32 – 37 с.
21. Федеральная налоговая служба http://www.nalog.ru/