Курсовая работа: Налоговая система России на современном этапе (29 стр.)

СОДЕРЖАНИЕ

Введение
1. Теоретические аспекты рассмотрения налоговой системы и ее составляющих
1.1. Сущность, функции и виды налоговой системы
1.2. Элементы налоговой системы
1.3. Правовое регулирование налоговой системы
2. Анализ налоговой системы России на современном этапе
2.1. Общая характеристика налоговой системы России на современном этапе
2.2. Показатели собираемости налогов в России
2.3. Проблемы и перспективы налоговой системы России на современном этапе Заключение
Список использованных источников

ВВЕДЕНИЕ

Налоговая система РФ — это основа для выполнения государством своих функций и главный источник доходов федерального, региональных и местных бюджетов.
Каждая страна самостоятельно строит свою налоговую систему, но при этом возможно применение налоговых схем, наработанных в других странах. При этом слепое копирование чужих систем, пусть даже эффективных для других, не может являться гарантом построения гармоничной налоговой системы страны. Обязательно нужно учитывать специфику исторического и социального развития страны, менталитет населения, политическую и экономическую обстановку в стране. Только продуманная налоговая система способна обеспечит эффективное функционирование народного хозяйства и государства в целом. Допущенные в налоговой системе недостатки приводят к несоответствию происходящих в обществе и государстве изменений. В конечном итоге, неэффективно функционирующая налоговая система становится тормозом экономического и социального развития государства и его территориальных образований, вызывает всеобщее недовольство налогоплательщиков.
Учитывая, что принципы и механизмы налогообложения при социалистическом строе были несколько иные, налоговую систему России можно назвать молодой и развивающейся. Как все новое, налоговая система развивается путем проб и ошибок, которые необходимо исправить в процессе ее реформирования.
Таким образом, актуальность темы данной работы заключается в том, от эффективного функционирования налоговой системы зависит собираемость налогов в бюджеты всех уровней, степень уклонения или сокрытия доходов и имущества.
Целью работы является исследование налоговой системы России на современном этапе.
В соответствии с целью необходимо решить следующие задачи:
 изучить сущность, функции и виды налоговой системы;
 изучить элементы налоговой системы;
 изучить правовое регулирование налоговой системы;
 исследовать общую характеристику налоговой системы России на современном этапе;
 исследовать показатели собираемости налогов в России;
 исследовать проблемы и перспективы налоговой системы России на современном этапе.
Объектом исследования является налоговая система России.
Предметом исследования является современное состояние налоговой системы России, ее проблемы и перспективы дальнейшего развития.
К методам исследования относится анализ, обобщение, экспертные оценки, графический метод.
Информационной рабой работы является учебная литература, статьи в периодической печати, аналитические материалы государственных органов.
Работа включает в себя введение, две главы, заключение и библиографический список. Во введении обозначена актуальность, поставлена цель и задачи работы. В первой главе изучены теоретические аспекты рассмотрения налоговой системы и ее составляющих. Во второй главе проведен анализ налоговой системы России на современном этапе. В заключении подведены итоги по всей работе.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Изучив теоретические аспекты рассмотрения налоговой системы и ее составляющих элементов, автор пришел к выводу о том, что налоговая система представляет собой совокупность обязательных платежей, которые платят физические и юридические лица. Роль налоговой системы заключается в аккумулировании финансовых ресурсов в бюджете государства для выполнения необходимых функций со стороны органов государственной власти. Существует три вида налоговых систем: глобальная, дифференцированная и смешанная. Иными словами, организация и структура налоговой системы должны характеризовать уровень государственности страны и развития ее экономики. Элементы налоговой системы определяют важные составляющие для любого налога и сбора. К ним относятся: субъект, объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая льгота; отчетный период; налоговые вычеты. Налоговое законодательство является частью финансовой правовой отрасли. В него входят нормы правовых взаимоотношений, которые регулируются сферой налогообложения. При этом выделяют три уровня налогового законодательства: федеральный, региональный и местный.
Проведя анализ налоговой системы России на современном этапе, автор пришел к выводу о том, что в 1998 году появилось Министерство по налогам и сборам. В 2004 году оно было реорганизовано, и его функции перешли к Минфину РФ. С этого же года начала функционировать хорошо знакомая нам Федеральная налоговая служба, которая осуществляет свою деятельность до сих пор. Структура налоговой системы РФ имеет три уровня: федеральный; региональный; местный. Помимо общей системы налогообложения в России есть специальные налоговые системы: УСН, ЕНВД, раздел продукции, ЕСХН и ПСН (патент). В структуру налоговой системы России включены: все налоги и сборы, принятые на территории нашей страны согласно НК РФ; субъекты обложения налогами и сборами; нормативно-правовая основа; государственные органы власти в области налогообложения и финансов.
По итогам 2016 года при снижении макроэкономических показателей ФНС России, не увеличивая налоговую и административную нагрузку, обеспечила рост налоговых поступлений во все уровни бюджета. Наибольшее поступление в бюджет обеспечивает НДФЛ и налог на прибыль. Высокая динамика налоговых поступлений - это кумулятивный эффект налогового администрирования и принятия законодательных решений. В консолидированный бюджет страны по итогам 2016 года поступило 14,5 трлн. рублей, что на 5% больше, чем за 2015 год. В федеральный бюджет, поступления выросли на 1% и составили 6,9 трлн. рублей. Рост поступлений в федеральный бюджет обеспечили НДС - поступило 2,7 трлн. рублей, что на 8% больше; акцизов - 1,3 трлн. рублей, рост на 27,6%; НДФЛ – более 3 трлн. рублей, рост на 7,5 %; налог на прибыль - 2,8 трлн. рублей, что на 6,6% больше
В настоящий момент можно выделить следующие проблемы налоговой системы в России: неоднозначность толкований; высокий уровень теневой экономики; высокий уровень налоговой нагрузки; проблема дифференциации НДФЛ. Основные направления налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 гг. представлены в новом формате и состоят из двух частей: анализ налоговой нагрузки в России в сравнении с другими странами и меры, планируемые к реализации в ближайшие годы.
В качестве давно назревших мер в области налоговой политики можно выделить: введение налога на добавленный доход (НДД) в нефтяной отрасли для пилотных месторождений; продолжение «налогового маневра»: снижение экспортных пошлин на нефть, повышение НДПИ и изменение схемы взимания акцизов на нефтепродукты; поддержка малого бизнеса (налоговые каникулы и др.) и др.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая от 31.07.1998 N 146-ФЗ.
2. Бланшар, О. Макроэкономика: Учебник / О. Бланшар. - М.: ГУ ВШЭ, 2015. - 653 c.
3. Гусейнов, Р.М. Макроэкономика: Учебное пособие для бакалавров / Р.М. Гусейнов, В.А. Семенихина. - М.: Омега-Л, 2014. - 254 c.
4. Жигульский, Г.В. Налоговая система как механизм экономического стимулирования роста эффективности производства / под ред. В.В. Титова. – Новосибирск: ИЭОПП СО РАН, 2014. – 172 с.
5. Кузнецов, Б.Т. Макроэкономика: Учебное пособие / Б.Т. Кузнецов. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 463 c.
6. Кульков, В.М. Макроэкономика: Учебник и практикум / В.М. Кульков, И.М. Теняков. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 375 c.
7. Мамрукова, О.И. Налоги и налогообложение / О.И. Мамрукова— М.: Омега-Л, 2015. — 416 с.
8. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум / под ред. Л. И. Гончаренко. — М.: Юрайт, 2015. — 544 с.
9. Налоги и налогообложение: учебник для прикладного бакалавриата / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Юрайт, 2014. — 503 с.
10. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение / В.Г. Пансков. — М.: Юрайт, 2015. — 392 с.
11. Перро, Ш. Макроэкономика. Экспресс-курс / Ш. Перро, Я.и В. Гримм. - М.: КноРус, 2013. - 304 c.
12. Поляков, В.В. Макроэкономика (для бакалавров) / В.В. Поляков, Р.К. Щенин. - М.: КноРус, 2013. - 320 c.
13. Резник, Г.А. Макроэкономика: практикум: Учебное пособие / Г.А. Резник. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 216 c.
14. Розанова, Н.М. Макроэкономика. продвинутый курс в 2 ч. Часть 1: Учебник для магистратуры / Н.М. Розанова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 283 c.
15. Руднев, В.Н. Макроэкономика. Экспресс-курс / В.Н. Руднев. - М.: КноРус, 2013. - 384 c.
16. Тарасевич, Л.С. Макроэкономика: Учебник для бакалавров / Л.С. Тарасевич, П.И. Гребенников, А.И. Леусский. - М.: Юрайт, 2013. - 686 c.
17. Алексеев, А.С. О вопросе конкурентоспособности налоговой системы России в условиях международной налоговой конкуренции/ А.С. Алексеев// Экономика и современный менеджмент: теория и практика. - 2015. -№9. - С. 59-66.
18. Каримов, С.М. Особенности современной налоговой системы Росси / С.М. Каримов// Экономика и бизнес: теория и практика. - 2015. -№8. - С. 44-48.
19. Козырин А.Н. Кодификация налогового законодательства в государствах Евразийского экономического союза / А.Н. Козырин // Реформы и право. - 2015. -№4. - С. 34-41.
20. Лабузова, В.А. Проблемы и направления совершенствования системы налогообложения в России /В.А. Лабузова // Молодой ученый. - 2014. -№20. - С. 323-325.
21. Шогенов А.А. Направления реализации эффективной налоговой политики РФ / А.А. Шогенов// Проблемы современной экономики. - 2015. -№27. - С. 56-61.
22. Юшаева, Р.С. Актуальные проблемы налоговой системы России / Р.С. Юшаева // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2015. – Т. 13. – С. 3546–3550.
23. Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ www.nalog.ru
24. Минфин РФ http://minfin.ru/
25. Портал «Налоговые новости и статьи» http://nalog-nalog.ru