Курсовая работа: Оценка налоговой системы России в соответствии с критериями оптимизации (27 стр.)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
1. Теоретические аспекты налоговой системы
1.1 Сущность и функции налоговой системы
1.2 Механизм и элементы налоговой системы
1.3 Критерии оптимизации налоговой системы
2. Анализ современного состояния функционирования налоговой системы РФ
2.1 Анализ показателей налоговой системы России на современном этапе
2.2 Проблемы налоговой системы в России и меры по ее оптимизации
2.3 Перспективы налоговой системы в России
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Налоговая система представляет собой одну из главных составляющих элементов всей экономической организации страны, которая влияет на экономические возможности органов госвласти по осуществлению собственных функций. Налоговая система страны есть комплекс обозначенных в налоговом законодательстве налогов с граждан и компаний в пользу доходов бюджетов различных уровней. С помощью системы налогов страна обеспечивает финансирование осуществления госорганами власти собственных обязательств по социально-экономическому развитию страны, поддержанию достойного показателя ее граждан. Налоговая система страны регулярно подвергается изменению в связи с текущими условиями экономики государства, внешних воздействий и прогнозами развития государства в будущий период.
Актуальность темы работы подтверждается тем фактом, что в настоящее время в период стагнации экономического развитии и сложной геополитической обстановки в РФ, от эффектной системы налогов зависит собираемость налогов, поступления бюджета и экономические возможности государственных органов власти.
Целью работы будет выступать проведение исследования современной налоговой системы РФ.
Задачами работы выступают следующие:
 изучить сущность и налоговой системы;
 изучить механизм налоговой системы;
 изучить критерии оптимизации налоговой системы;
 провести Анализ показателей налоговой системы России на современном этапе;
 исследовать проблемы налоговой системы в России и меры по ее оптимизации;
 исследовать перспективы налоговой системы в России.
Согласно теме  объектом работы современное состояние налоговой системы в РФ, предметом работы – налоговая система государства.
К методам исследования относятся такие методы как анализ, дедукция, сравнение, обобщение, экономико-статистические методы.
Теоретическая основа исследования сформирована из научных трудов таких ученых и исследователей как И.А. Майбуров, Ю.Б. Иванов, К.Т. Хецуриани, К.М. Паносян, А.А. Храмченко, В.П. Заралиди и др.
Информационной базой анализа является нормативно-правовые документы, учебная и научная литература, аналитические материалы органов власти.
Содержание работы состоит из введения, основной части из двух глав, заключения, списка литературы. Целевая установка исследования обозначена во введении. Исследование налоговой системы осуществлено в первой главе. Проведение анализа современного состояния функционирования налоговой системы РФ осуществлено во второй главе. В заключении обобщены вывод по всей работы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Под налоговой политикой государства понимается совокупность мер законных представителей власти по установлению правил в сфере налогового законодательства, видов и элементов налоговой системы, а также контроля за взиманием налогов на разных уровнях бюджетной системы страны.
Основная цель налоговой системы фискальная. Цель ее состоит в обеспечении государства финансовыми ресурсами, с помощью мобилизации части созданного ВВП страны для финансирования расходов страны.
Можно выделить пять типов налоговой системы и три модели налоговой системы. Следует отметить, что в чистом виде те или иные типы и модели налоговой системы не применяются. Выбор методов и инструментов реализации государственной налоговой системы зависит от конкретной экономической конъюнктуры, политической ситуации в стране, а также планов социально-экономического развития в краткосрочной и среднесрочной перспективе.
Методы и механизм налоговой системы реализации налоговой системы выбирают в зависимости от целей государства. Механизм налоговой системы представляет собой совокупность организационно-правовых форм и методов управления налогообложением. Сейчас широкое распространение получили методы изменения налоговой нагрузки на налогоплательщика, введения дифференцированных налоговых ставок, установления или отмены налоговых льгот.
Теоретические аспекты налоговой системы в последнее время включала в себя следующие направления: контроль за хозяйственными операциями в сфере розничных продаж товаров (введение онлайн-касс, маркировка товаров и т.д.); изменение налогового законодательства в сфере взимания подоходного налога (налогообложение банковских вкладов, введение прогрессивной шкалы); в изменение налогового законодательства в сфере налогообложения малого бизнеса (изменение специальных налоговых режимов для малого бизнеса, упрощение налоговых процедур в связи с пандемией); налогообложение цифровых финансовых активов; борьба с теневыми доходами; цифровизация налоговой сферы. Исходя из проведенного анализа налоговых доходов государственного бюджета РФ за 2018-2022 гг. был сделан вывод о том, что они увеличились на 9842,69 млрд. рублей или на 69,45% в основном по причине роста НДС и НДПИ. Рост доходов бюджета РФ по итогам 2023 года составил почти 5% к предыдущему году. Главным драйвером стал подскочивший на 22% НДС.
Налоговая система России на сегодняшний день имеет ряд проблем: несоответствие уровня налогообложения экономическим возможностям налогоплательщиков; неясность нормативной основы и трудность расчета налогооблагаемой базы; отказ определенных компаний уплачивать налоги в абсолютном объеме и др.
Для решения вышеназванных проблем в РФ следует выделить следующие основные направления работы: обеспечение роста эффективности деятельности по противодействию применения схем уклонения от выплат налогов, а также выявлению скрытой налоговой базы; улучшение качества контрольных мероприятий; рост эффективности взыскания сумм, которые начислены по итогам налоговых проверок и др.
В рамках Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов предусмотрено совершенствование налогового законодательства в соответствии с международными правилами, усиление контроля за розничной продажей товаров, за цифровыми активами, совершенствование налогового администратирования и др.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 08.08.2024).
2. Федеральный закон от 28 июня 2014 г. N 172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации» (ред. от 13.07.2024).
3. Балихина Н.В. Финансы и кредит: Учебное пособие / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. - М.: Юнити, 2022. - 256 c.
4. Борисоглебская Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. Финансирование социальных услуг / Л.Н. Борисоглебская, С.А. Кирсанов. - М.: Андреевский Издательский дом, 2022.  360 c.
5. Врублевской О.В. Финансы / под редакцией М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти.  М.: Юрайт, 2023.  464 c.
6. Государственные и муниципальные финансы: учебник / Под ред. Г.Б. Поляка.  М.: ЮНИТИ, 2023.  391 с.
7. Давыдов Я.В. Финансы / Я.В. Давыдов. - М.: Приор-издат, 2022.  284 c.
8. Зотиков Н.З. Государственная Налоговая система в условиях угроз национальной экономической безопасности государственная Налоговая система в условиях угроз национальной экономической безопасности / Н.З. Зотиков // Вестник Сургутского государственного университета. – 2021.  №1.  С.26-35.
9. Иванюженко А.Б. Государственный и муниципальный финансовый контроль / А.Б. Иванюженко.  Москва: Машиностроение, 2022.  398 c.
10. Кузнецова Е.И. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебное пособие / Е.И. Кузнецова. - М.: Юнити, 2023. 456 c.
11. Кунгурякова Е.Н. Финансы и кредит. Курс лекций: моногр. / Е.Н. Кунгурякова, М.С. Синявина.  М.: Дашков и Ко, 2022.  260 c.
12. Купцов М.М. Денежное обращение, финансы, кредит и.: Уч пос. / М.М. Купцов. - М.: Риор, 2022. - 752 c.
13. Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы / И.Н. Мысляева.  М.: ИНФРА-М, 2023.  368 c.
14. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: Юнити, 2023.  383 c.
15. Орешин В.П. Система государственного и муниципального управления: учеб. пособие / В. П. Орешин. – М.: ИНФРА-М, 2022.  320 с.
16. Рогачев А.С. Исторический аспект налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации: итоги и результаты / А.С. Рогачев, Н.А. Истомина // Вестник Уральский государственный экономический университет. – 2021.  №5.  С.145-152.
17. Финансы / под редакцией Н.Ф. Самсонова.  М.: Юрайт, Высшее образование, 2022.  592 c.
18. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ, 2023.  639 c.
19. Хецуриани К.Т. Роль налоговой системы как инструмента в фискальной политике России / К.Т. Хецуриани, К.М. Паносян // МЦНС «НАУКА И ПРОСВЕЩЕНИЕ». – 2021.  №2.  С.52-55.
20. Баташев Р.В. Налоговая система государства: содержание, типы, модели / Р.В. Баташев // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2022.  №12.  С.43-47.
21. Сайт ФНС [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru
22. Счетная палата РФ [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.ach.gov.ru
23. Федеральное казначейство РФ [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://datamarts.roskazna.ru/
24. Минфин РФ [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.minfin.ru
25. Портал о налогах «Налог-налог» [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://nalog-nalog.ru/
26. РБК [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://rbc.ru/
27. Интернет-журнал «Налоговед» [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://nalogoved.ru/