Курсовая работа: Расчет и оптимизация налоговой нагрузки на предприятии (27 стр.)

Содержание

Введение
Глава 1. Теоретические основы измерения налоговой нагрузки
1.1. Налоговое планирование и его принципы
1.2. Понятие и сущность налоговой нагрузки
1.3. Методики исчисления налоговой нагрузки предприятий и ее оптимизация
Глава 2. Анализ налоговой нагрузки в ООО "Престижные часы"
2.1. Анализ системы налогообложения ООО "Престижные часы"
2.2. Методы оптимизации системы налогообложения ООО "Престижные часы"
2.3. Расчет налоговой нагрузки при переходе на УСН
Заключение
Список литературы

Введение

Для современного этапа рыночных отношений в России характерным остается наличие таких факторов, как неустойчивость экономической конъюнктуры, труднопрогнозируемое изменение курсов валют на фоне практически неснижаемого уровня инфляции, сокращение внутреннего и внешнего платежеспособного спроса, незавершенность процессов налогового реформирования. В этих условиях актуальными остаются вопросы необходимости поиска путей оптимизации финансовой политики организации.
Существенное влияние на финансовую устойчивость организации оказывает фискальная функция бюджетной системы, определяющая величину налогового бремени. Взаимодействие государственных и коммерческих структур в рамках правового налогового поля усиливает необходимость взвешенного подхода к выработке методов налоговой политики как органичной части финансовой политики.
Составной частью финансовой политики организации является ее налоговая политика, которая призвана обеспечивать гармоничную увязку результатов деятельности организации с решением общегосударственных задач. Налоговая политика реализует распределительную функцию финансов, регулируя распределение денежных доходов организаций и физических лиц между ними, с одной стороны, и государством, с другой. На уровне организации разработка методов и приемов оптимизации налоговых платежей при соблюдении налогового законодательства составляет главную задачу корпоративного налогового менеджмента.
Целью корпоративного налогового менеджмента является, таким образом, минимизация расходов, связанных с налоговыми платежами организации и ее финансовыми результатами.
Все вышесказанное подчеркивает актуальность темы работы.
Объект исследования работы – торговая организация ООО "Престижные часы". Предмет исследования – налоговая нагрузка ООО "Престижные часы".
Цель работы – предложение мероприятий по оптимизации налоговой нагрузки.
Задачи работы:
• анализ налоговой нагрузки ООО "Престижные часы";
• предложение мер оптимизации налоговой нагрузки.

Заключение

Налоговая нагрузка применяется для оценки влияния налоговых пла-тежей на финансовое состояние предприятия.
Такой показатель зависит от множества факторов: начиная от вида деятельности (что лежит в основе классификации налоговых органов) и заканчивая особенностями ведения налогового и бухгалтерского учета.
В перечень уплачиваемых налогов входят все без исключения налоги и обязательные платежи организации в бюджет и во внебюджетные фонды.
Рассматривая состав источников средств для уплаты налогов необхо-димо, прежде всего, отметить их возможное несовпадение с налогооблагае-мой базой (например по имущественным налогам).
Источником уплаты может быть только доход предприятия в его различных формах, а именно: выручка от реализации продукции (работ, услуг) – для НДС и акцизов; себестоимость продукции с последующим покрытием расходов из выручки от реализации – для земельного и социального налогов; прибыль предприятия в процессе ее формирования – для налога на имущество и налогов с оборота; прибыль организации в процессе ее распределения – для налога на прибыль; чистая прибыль предприятия – для экономических санкций, вносимых в бюджет, некоторых местных налогов и лицензионных сборов.
В данной работе провели анализ налоговой нагрузки ООО "Престижные часы" и предложили перейти на УСН для ее оптимизации. ООО «Престижные часы» применяет традиционную систему налогообложения. Сеть магазинов ООО «Престижные часы» действует как монокомпания. Монокомпания - это одна организация, под единым руководством, с единой учетной политикой, с единым балансом и едиными обязательствами.
В результате применения упрощенной системы налогообложения налоговая нагрузка в целом по предприятию понизилась, решение было выбрано правильно.

Список литературы

1. Зарипов В.М. Уменьшение налогов - законное и незаконное // Налоговый вестник. - 2009. - № 2. - 104 - 107.
2. Ильин А.В. Налоговая нагрузка в России // Финансы. - 2009. - № 12. - С. 14 - 19.
3. Кадушин А.Н. Насколько посильно налоговое бремя в России // Финансы. - 2009. - № 7. - С. 15 - 21
4. Карбушев Г.И. совершенствование налоговой системы России // ЭКО. - 2010. - № 2. - С. 24 - 31.
5. Кикабидзе Н.В. Общие принципы налогообложения в России и конституционного строя // Финансовое право. - 2009. - № 12. - С. 30 - 35.
6. Кириенко А.П. Издержки налогообложения: проблемы измерения и оценки // Регион. - 2010. - № 4. - С. 106 - 119.
7. Киров Е.C. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения // Экономист. - 2010. - № 5. - С. 32 - 37.
8. Кирова Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты // Финансы. - 2009. - № 9. - С. 27 - 35.
9. Козлов Д.А. Расчет налогов в оперативной деятельности предпри-ятия // Финансовый менеджмент. - 2010. - № 1. - С. 28 - 34.
10. Косолапов А.И. Совершенствование специальных налоговых режимов // Налоговая политика и практика. - 2010. - № 9. - С. 15 -28.
11. Кучеров И.И. Налоговое право России. - М.: ЮрИнфор, 2010. - 214 с.
12. Литвин, М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий // Финансы. - 2010. - № 5. - С. 55 - 59.
13. Мазуркевич, В.Ю. Исполнение обязанности по уплате налогов: проблемы теории и практики // Финансовое право. - 2010. - № 10. - С. 15 - 20.
14. Мачехин В.А. Налоговый кодекс и налоговое планирование // Законодательство. - 2009. - № 10. - С. 45 - 50.
15. Митрофанов Р.А. Перспективы и проблемы налогового планирования и налоговой оптимизации // Финансовый менеджмент. - 2010. - № 5 - С. 98 - 105.