Курсовая работа: Роль налогов в формировании бюджетов (34 стр.)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
1. Теоретические аспекты налогов как источника формирования бюджета
1.1. Сущность и виды налогов, формирующих бюджет
1.2. Нормативно-правовое регулирование налоговых доходов бюджета
2. Анализ роли налогов в формировании бюджета России
2.1. Показатели собираемости налогов в 2013-2014 гг.
2.2. Анализ налоговых доходов бюджета в 2013-2014 гг.
3. Проблемы налоговых доходов бюджета и пути их решения
3.1. Проблемы налоговых доходов бюджета
3.2. Пути решения проблем налоговых доходов бюджета
3.3. Изменения в системе налогообложения, произошедшие в 2015 году
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Государство воздействует на экономику при помощи различных экономических рычагов. Налоги можно назвать одним из основных рычагов, с помощью которых осуществляется экономическое регулирование экономики. Соответственно, для наилучшего осуществления данной регулирующей функции используются разные виды налогов. Важно отметить, что развитие экономики страны не возможно без определенных финансовых институтов, к которым также относят и систему налогообложения. Учитывая важность данной экономической структуры, можно сказать, что сущность налогообложения кроется в правильном и бесперебойном функционировании всех рычагов власти и общества, что может быть достигнуто с достижением грамотно разработанной системы налогообложения. Именно поэтому сущность и виды налогов играют далеко не последнюю роль в жизни всей страны. Если же рассматривать экономическую сущность налогов, то она без сомнения заключается в том, что налоги характеризуют денежные отношения внутри страны, полученные средства, от которых поступают в распоряжение государства и направляются на обязательные нужды.
Актуальность темы данной работы заключается в щепетильности вопроса налогообложения, от налоговых доходов бюджета зависит эффективность его пополнения, размер доходной части бюджета и финансовые возможности Правительства страны.
Предмет работы – налоговые доходы бюджета.
Объект работы – налоговые доходы бюджета России.
Цель работы – исследование налоговых доходов бюджета России.
Задачи работы:
• изучить сущность и виды налогов, формирующих бюджет;
• изучить нормативно-правовое регулирование налоговых доходов бюджета;
• исследовать показатели собираемости налогов в 2013-2014 гг.;
• провести анализ налоговых доходов бюджета в 2013-2014 гг.;
• исследовать проблемы налоговых доходов бюджета;
• исследовать пути решения проблем налоговых доходов бюджета.
Методы исследования: анализ, обобщение, экспертные оценки.
Информационной базой послужила учебная литература, статьи авторов в периодической печати, аналитические материалы Федеральной налоговой службы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По определению понятия налогов, подчеркнем, что с чисто практических позиций для обеспечения бюджета доходами важное значение имеет законодательное определение понятия налога с целью гармонизации взаимоотношений государства и налогоплательщика, однозначного толкования термина всеми налогоплательщиками. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налоговая система – совокупность государственных платежей, которые взимаются на территории определенного государства в установленном порядке, с использованием методов налогообложения, посредством специальных органов. В налоговую систему включают: виды налогов, их плательщиков, законы, регулирующие налоговые отношения, а также государственную власть, которая осуществляет контроль над своевременной выплатой.
На сегодняшний день в РФ можно выделить следующие основные виды налогообложения:
1. Традиционная (общая) система.
2. Упрощенная система.
3. Система налогообложения на основе ЕНВД.
Кроме них, еще существуют система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции и патентная система налогообложения.
Налоговая система России, которая состоит из совокупности налогов, сформулированных на основных принципах их установления и введения в действие, контролирования над полнотой и своевременностью уплаты таковых, а также мер ответственности за неуплату. Структуру налоговой системы можно представить в виде таких составляющих: совокупности налогов, режимов налогообложения и органов, контролирующих начисление и уплату налогов.
На федеральные и региональные налоги классифицируются по основанию уровня власти. Здесь же выделяют и местные налоги в качестве самостоятельной группы.
В консолидированный бюджет Российской Федерации в 2014 году поступления составили 12 670,2 млрд. рублей, что на 11,3% больше, чем в 2013 году. Формирование всех доходов в 2014 году на 80% обеспечено за счет поступления НДПИ – 23%, НДФЛ – 21%, налога на прибыль – 19%, НДС – 17%. В 2013 году совокупная доля указанных налогов составляла 79%.
В настоящий момент можно выделить следующие проблемы развития налоговой системы в России:
• Теневая экономика.
• Недостатки в налоговой системе.
Важным направлением совершенствования должно быть усиление налогового контроля. Необходимо предоставить налоговой службе России возможность проведения анализа доходов как физических, так и юридических лиц, исходя из их расходов. На примере зарубежного опыта (налоговая система Франции), можно создать способ исчисления реального дохода физических лиц, при их несогласии с расчетами налоговой службы, гражданин должен будет доказать неправоту служб, раскрыв источник своего дохода. Также, необходима серьезная проверка движения капитала юридических лиц, так как огромное количество денежных средств уходят из государства в оффшорные зоны. Также в работе были приведен анализ точек зрения ведущих отечественных экономистов на различные проблемы совершенствования налоговой системы России.
Также в работе были рассмотрены изменения в системе налогообложения, произошедшие в 2015 году.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.12.2014) [Электронный ресурс] // URL: http://www.consultant.ru/popular/nalog1
2. Федеральный закон от 04.10.2014 N 280-ФЗ "Об исполнении федерального бюджета за 2013 год" [Электронный ресурс] // URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_169502/
3. Распоряжение от 23 июля 2015 года №1411-р «О проекте Федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2014 год" [Электронный ресурс] // URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=EXP;n=630279
4. Монтгомери Д. Аудит и налоги. - Москва. - ЮНИТИ, 2013. – 641 с.
5. Кирьянова З.В. Теория налогов. - Москва. - Вираж, 2013. – 388 с.
6. Ламыкин И.А. Налоговое право. - Москва. - Феникс, 2013. – 445 с.
7. Глушков И.Е. Налоговая политика в современном предприятии. -Москва. - КНОРУС - ЭКОР, 2013. – 288 с.
8. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение. - Ростов н/Д. - Феникс, 2013. - 416 с.
9. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - 3-е изд., перераб. и доп.- Москва. - ИНФРА-М, 2013. - 320 с.
10. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва. - ИНФРА-М, 2012. - 304 с.
11. Капкаева Н.З., В.Г., Тимирясов, В.Г., Федулов. Региональные и местные налоги и сборы. – Казань. - Таглимат, 2013. - 116 с.
12. Кондраков Н.П. Налогообложение. – Москва. - Инфра – М., 2013. - 295 с.
13. Налоги и налогообложение. / Под. ред. Н.И., Ладутько. – Москва. - ЭКОНОМ, 2012. – 333 с
14. Налоги и налогообложение. 4-е изд./Под. ред. М.В., Романовского, О.В., Врублевской. – Санкт-Петербург. - Питер, 2013. – 576 с.
15. Налоги./ Под. общ. ред. В.Ф., Бабына. - Москва. - Учет, 2013. - 352 с.
16. Налоги./ Под. ред. Ю.А., Бабаева. - Москва. - Финансы и учет, 2013. – 403 с.
17. Налоги: Учеб. пособие/ Под ред. Д.Г., Черника. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва. - Финансы и статистика, 2010. - 544 с.
18. Налогообложение юридических и физических лиц/ В.Н., Незамайкин, И.Л., Юрзинова. - 2-е изд., перераб. - Москва. - Экзамен, 2012. - 464 с.
19. Левкович О.А. Налогообложение. - Москва.- ДОК, 2013. - 359 с.
20. Климов О.К.. Налоговое право. - Москва. – Русь, 2012. - 207 с.
21. Кудрин А., Гурвич Е. Новая модель роста//Вопросы экономики, 2014. №12. С.4 – 33.
22. Лабузова В.А. Проблемы и направления совершенствования системы налогообложения в России // Молодой ученый, 2014. №20. С. 323-325.
23. Пансков В.Г. Налоги в системе методов финансового регулирования экономики//Экономика. Налоги. Право, 2015. № 1. С.114-121.
24. Зарипов В.М. Уменьшение налогов - законное и незаконное // Налоговый вестник, 2013. № 2. С. 104 – С.107.
25. Киров Е.C. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения // Экономист, 2013. № 5. С. 32 – 37.
26. Зверева Т.В. Налоговый контроль предпринимателей, выступающих в роли налоговых агентов при исчислении и уплате НДФЛ// Экономика. Налоги. Право, 2015. № 1. С.134-139.
27. Никиткова У.О. Об эффективности практики местного налогообложения // Налоги и налогообложение, 2013. № 12. С. 877 – 884.
28. Информационное агентство РБК http://www.rbc.ru
29. Информационный портал http://hbr-russia.ru/
30. Информационный портал http://www.banki.ru/
31. Федеральная налоговая служба http://www.nalog.ru/